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大药房财务管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本药房的财务管理行为，加强财务监督，保障药房经营活动的正常进行和资产的安全完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业财务制度，结合本药房实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于药房所有部门及全体员工的财务活动。凡涉及资金收付、资产管理、成本控制、费用报销等经济业务，均须遵守本制度规定。

第三条基本原则

财务管理遵循合法合规、统一领导、分级管理、权责对等、预算控制、风险防范、效益优先的原则。各项财务活动必须符合国家财经纪律和会计制度的要求。

第四条管理目标

通过有效的财务管理，实现药房资金的安全、完整和高效运作，规范会计核算，真实反映经营成果，为药房的经营决策提供可靠财务信息，促进药房持续健康发展。

第二章财务组织机构与职责

第五条财务部门设置

药房根据经营规模和管理需要，设置独立的财务部门，配备合格的财务负责人及相应的会计、出纳等岗位人员。财务人员应具备专业资质，遵守职业道德，忠于职守。

第六条财务负责人职责

财务负责人全面负责药房的财务管理工作，组织制定财务管理制度和实施细则，参与药房重大经营决策，审核重要财务事项，协调财务部门与其他部门的工作，确保财务工作的顺利开展。

第七条会计岗位主要职责

1.严格按照国家会计制度和本药房财务管理制度，进行会计核算，准确、及时地填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

2.负责药品采购、销售、库存等业务的会计处理，正确核算成本与收入。

3.进行财务分析，为管理层提供财务信息和改进建议。

4.负责会计档案的整理、装订、保管和移交工作。

5.协助进行财产清查，确保账实相符。

第八条出纳岗位主要职责

1.严格执行现金管理制度和银行结算制度，负责现金收付、保管和银行存款的存取、核对工作。

2.及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

3.保管好库存现金、有价证券、空白支票及相关印章，确保资金安全。

4.协助办理各项税费的申报与缴纳。

5.配合会计做好账务核对工作。

第三章资金管理

第九条现金管理

1.严格控制库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。

2.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

3.现金收付必须有合法的原始凭证为依据，手续齐全，即时登记入账。

4.每日下班前，出纳应对库存现金进行盘点，确保账实相符，并编制现金盘点表。财务负责人应定期或不定期进行现金抽查。

第十条银行存款管理

1.按照银行账户管理规定，开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。

2.银行存款收付业务应严格遵守银行结算纪律，及时办理结算手续。

3.出纳应每日核对银行存款日记账与银行对账单，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符，未达账项应及时查明原因并处理。

4.大额资金支付应严格履行审批程序，确保资金使用的合规性和安全性。

第十一条票据及印章管理

1.支票、汇票等银行票据由出纳专人保管，建立领用登记制度。

2.严禁签发空头支票和远期支票。

3.财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，专人负责，严禁一人保管全部印章。印章使用需履行审批手续并登记。

第四章采购与付款管理

第十二条采购管理

1.药品及其他物资采购应遵循“质量优先、价格合理、渠道规范”的原则，选择具有合法资质的供应商。

2.建立采购申请、审批流程。采购部门根据库存和销售情况提出采购计划，按审批权限报相关负责人审批后执行。

3.大额或长期采购合同应进行必要的审核和谈判，确保合同条款的公允性和合法性。

第十三条入库与付款

1.药品及物资到货后，应由仓库或指定人员进行验收，核对品名、规格、数量、批号、有效期、质量等，验收合格后办理入库手续，填制入库单。

2.财务部门根据审批后的采购合同、合法的发票、入库单等原始凭证，按规定程序办理付款手续。

3.严格控制预付款项，确需预付的，须有合同约定并经严格审批。

第五章销售与收款管理

第十四条销售业务管理

1.严格执行药品销售相关法律法规，确保销售行为的合法性。

2.销售价格应按规定执行，明码标价。

3.销售过程中应准确开具销售票据，票据内容应真实、完整。

第十五条收款管理

1.销售收款应做到日清日结，当班营业款项应及时缴存银行或交给出纳，严禁坐支现金。

2.对于赊销业务，必须严格控制，并建立客户信用评估和审批制度，明确责任人，定期催收。

3.财务部门应定期与业务部门核对销售台账与收款情况，确保货款及时足额收回。

4.对POS机刷卡、线上支付等非现金收款方式，应每日核对交易记录与银行到账金额。

第六章成本与费用管理

第十六条成本核算