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事业单位实习会计个人总结

事业单位实习会计个人总结

一、实习概况

（一）实习单位基本情况

本次实习单位为XX市XX事业单位，该单位为财政全额拨款公益一类事业单位，主要承担XX领域公共服务职能。单位财务部门设科长1名、副科长2名，会计人员8名，出纳1名，岗位分工包括核算会计、预算会计、资产管理会计、税务会计等，实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，执行《政府会计制度》及事业单位会计准则。

（二）实习岗位与职责

实习岗位为财务部门核算会计助理，在指导老师带领下参与日常会计核算工作，具体职责包括：协助审核原始凭证、编制记账凭证登记会计账簿、参与财务报表编制、协助固定资产管理、整理财务档案等。实习周期为2023年7月至2023年12月，共计6个月。

（三）实习时间安排

每周一至周五上午8:00-12:00、下午14:00-17:30参与实习工作，每月参与部门例会1次，季度财务分析会2次，全程参与单位2023年度年终决算及2024年度预算编制工作。

二、实习主要内容与过程

（一）会计核算基础工作

1.原始凭证审核与整理

实习期间共审核各类原始凭证1256份，涵盖差旅费、办公费、劳务费、会议费、印刷费、设备购置费等8类费用支出。审核重点包括：凭证要素完整性（如抬头、日期、金额、事由等）、审批手续完备性（经办人、部门负责人、财务负责人签字）、附件合规性（如发票真伪查验、行程单与住宿费匹配、采购合同与验收单一致性等）。发现并退回不合规凭证23份，主要问题为发票抬头错误、缺少验收单、超标准报销等，指导老师协助完成整改后重新入账。

整理原始凭证按月度、类别分类装订，全年共装订凭证册12本，每册凭证附封面注明凭证种类、起止号、张数、装订人等信息，建立凭证查阅登记簿，方便后续审计检查。

2.记账凭证编制与复核

在指导老师指导下，使用用友政务财务软件编制记账凭证318张，涉及资产、负债、净资产、收入、支出5类会计要素。具体业务类型包括：

-日常费用报销：编制记账凭证186张，其中行政办公费用92张、人员费用58张、对个人补助36张，附件包括发票、审批单、发放表等，摘要清晰注明“XX部门XX费用报销”，科目运用准确，如“业务活动费用-办公费-办公耗材”“单位管理费用-福利费-职工体检费”等。

-收入核算：协助编制财政补助收入凭证45张，涉及项目经费23笔、基本经费15笔、专项经费7笔，根据财政授权支付额度到账通知单，借记“银行存款”，贷记“财政补助收入-基本支出/项目支出”。

-资产购置：编制固定资产购置凭证67张，涉及办公设备42台、专用仪器15套、图书资料10批，均附资产验收单、采购合同、发票，按政府会计制度要求确认固定资产及在建工程。

-计提费用：编制计提折旧、摊销凭证20张，其中固定资产折旧15张（房屋建筑物、设备、车辆等），无形资产摊销5张（软件、专利权等），折旧方法采用年限平均法，残值率5%。

所有编制完成的记账凭证均经指导老师复核，复核内容包括科目运用准确性、金额计算正确性、附件完整性等，复核通过后登记记账凭证汇总表，月度汇总凭证张数最多为68张（12月年终决算期间），最少为42张（2月春节假期）。

3.会计账簿登记与核对

根据审核无误的记账凭证登记明细账12本，包括：

-总账：按会计要素设置资产、负债、净资产、收入、支出5个总账账户，每月月末根据记账凭证汇总表登记发生额，余额试算平衡无误。

-明细账：包括往来款项明细账（应收账款、应付账款等15个科目）、收入支出明细账（业务活动费用、单位管理费用等28个科目）、固定资产明细账（按资产类别设置房屋、设备等6个二级科目）。

-辅助账：登记固定资产卡片账280张，记录资产名称、规格型号、原值、折旧年限、净值等信息；登记项目辅助账32个，跟踪项目预算执行进度。

每月末进行账证核对、账账核对，确保记账凭证与明细账、总账与明细账金额一致；每季度末与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表6份，调节后余额均一致；定期与资产管理部门核对固定资产台账，确保账实相符，发现差异3项（资产调拨未入账1项、报废手续未完成2项），已督促整改完成。

（二）财务报表编制与报送

1.月度报表编制

协助编制2023年7-12月月度财务报表共6套，每套报表包括资产负债表、收入费用表、财政补助收入支出表3张主表及6张附表。编制流程：

-数据收集：从总账、明细账提取本月发生额，核对记账凭证、原始凭证确保数据准确。

-报表填列：按政府会计制度要求填列报表项目，如