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公司会计实习报告总结

公司会计实习报告总结

一、实习单位概况

本次实习单位为XX电子科技有限公司（以下简称“公司”），成立于2010年，注册资本5000万元，位于XX市XX经济技术开发区，是一家专注于电子产品研发、生产与销售的中小型制造企业。公司主要产品包括智能控制器、传感器模块等，下游客户涵盖家电、汽车电子等行业，2022年营业额达1.5亿元，员工总数200人，其中财务部10人，设财务经理1名、主办会计2名、出纳1名、会计助理3名（含本人），负责公司全盘账务处理、税务申报、财务分析等工作。

二、实习时间与岗位

实习时间为2023年7月1日至2023年10月31日，共计4个月。实习岗位为会计助理，在财务主办会计指导下，参与日常会计核算、财务报表编制、税务申报、成本核算等工作，协助财务部门完成月度、季度及年度财务基础事务。

三、实习内容

（一）日常会计核算

日常会计核算是实习期间的核心工作，涉及原始凭证审核、记账凭证编制、账簿登记等全流程，具体内容及数据如下：

1.原始凭证审核

共审核各类原始凭证800余份，包括费用报销单、采购发票、销售发票、银行回单等。审核重点为凭证完整性、合规性及金额准确性，发现问题凭证12份，主要涉及：

-费用报销单缺少部门负责人签字（3份）；

-采购发票抬头与公司名称不一致（2份）；

-差旅费报销中机票日期与出差申请不符（1份）；

-银行回单未加盖“付讫”章（6份）。

针对上述问题，已联系经办人补充完善，确保所有原始凭证符合《会计基础工作规范》要求。

2.记账凭证编制

根据审核无误的原始凭证，使用用友财务U8系统编制记账凭证300余笔，涉及科目包括应收账款、应付账款、主营业务收入、管理费用、制造费用等。主要业务类型及数据如下：

-销售业务：编制应收账款凭证85笔，涉及客户20家，金额合计1800万元，其中9月份销售收入450万元，对应应收账款余额320万元；

-采购业务：编制应付账款凭证62笔，涉及供应商15家，金额合计1200万元，其中原材料采购占比85%（1020万元），固定资产采购占比15%（180万元）；

-费用核算：编制管理费用凭证98笔，金额合计86.5万元，细分项目为：办公费12.6万元（15笔）、差旅费28.3万元（22笔）、薪酬费用35.2万元（40笔）、折旧费6.4万元（8笔）、其他费用4万元（11笔）；

-成本结转：编制生产成本凭证55笔，金额合计650万元，直接材料520万元（80%）、直接人工80万元（12.3%）、制造费用50万元（7.7%）。

3.账簿登记

协助登记明细账与总账，包括应收账款明细账（按客户设置，20个账户）、原材料明细账（按类别设置，12个账户）、管理费用明细账（按项目设置，6个账户）等。每日核对账证、账账一致性，确保月末总账余额与明细账余额、科目余额表完全匹配，差异率为0。

（二）财务报表编制

实习期间参与编制月度财务报表（8-10月），包括资产负债表、利润表、现金流量表，具体数据如下：

1.利润表

-8月：营业收入1200万元，营业成本780万元，毛利率35%；销售费用85万元，管理费用62万元，财务费用18万元，利润总额143万元，所得税费用25万元，净利润118万元；

-9月：营业收入1500万元，营业成本980万元，毛利率34.67%；销售费用92万元，管理费用65万元，财务费用20万元，利润总额143万元，所得税费用26万元，净利润117万元；

-10月：营业收入1350万元，营业成本882万元，毛利率34.67%；销售费用88万元，管理费用68万元，财务费用19万元，利润总额141万元，所得税费用25万元，净利润116万元。

2.资产负债表

-10月末资产总额8500万元，其中流动资产5800万元（占比68.24%），非流动资产2700万元（占比31.76%）；流动资产中货币资金1200万元（占比20.69%）、应收账款320万元（占比5.52%）、存货450万元（占比7.76%）；

-10月末负债总额3200万元，其中流动负债2500万元（占比78.13%），非流动负债700万元（占比21.87%）；流动负债中应付账款180万元（占比5.63%）、短期借款500万元（占比15.63%）、应付职工薪酬320万元（占比10%）；

-10月末所有者权益总额5300万元，实收资本5000万元（占比94.34%），未分配利润300万元（占比5.6