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2025年往来款项清理自查报告

为贯彻落实《企业财务通则》《企业会计准则》及集团公司《关于加强往来款项管理的指导意见》（XX集团财〔2024〕12号）要求，进一步规范公司财务核算，防范资金风险，提升资产质量，我司于2025年3月至6月开展了往来款项专项清理自查工作。本次自查以“全面覆盖、重点突破、账实一致、责任到人”为原则，通过数据比对、函证核实、现场核查等方式，对2019年1月1日至2024年12月31日期间形成的应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款及长期挂账往来款进行了全口径梳理。现将自查情况报告如下：

一、清理工作组织与实施情况

为确保清理工作有序推进，公司成立了由总会计师任组长，财务部、业务部、审计部、法律事务部负责人为成员的专项清理领导小组，统筹制定《2025年度往来款项清理工作方案》，明确“动员部署（3月1日-3月15日）、数据核查（3月16日-5月31日）、分类处置（6月1日-6月30日）、总结整改（7月1日-7月15日）”四阶段任务。领导小组下设3个专项工作组：财务组负责账套数据提取、台账建立及账务处理；业务组负责客户/供应商履约情况追溯、债权债务确认；审计组负责过程监督及合规性审查。

清理过程中，公司召开专题推进会4次，印发《往来款项清理操作指引》，明确“3年以上款项逐笔核查、1-3年款项重点抽查、1年以内款项抽样验证”的核查标准，并建立“一账一策”管理机制，为每笔超3年挂账制定包含责任部门、处置措施、完成时限的整改清单。同时，将清理成效纳入部门绩效考核，对因主观原因未完成清理任务的部门扣减年度绩效5%-10%，对主动清收超目标金额的部门给予超额部分0.5%的奖励，充分调动全员参与积极性。

二、清理范围与数据概览

本次清理范围覆盖公司全部12个业务单元，涉及应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款4类科目，共涉及往来单位1372家（其中客户685家、供应商523家、关联方164家）。经统计，截至2024年12月31日，公司往来款项账面余额合计28,645.32万元，具体分布如下：

-应收账款：余额12,358.76万元，占比43.15%，涉及客户512家，其中账龄1年以内6,823.45万元（占比55.21%），1-2年3,102.67万元（占比25.11%），2-3年1,587.23万元（占比12.84%），3年以上845.41万元（占比6.84%）；

-应付账款：余额8,213.68万元，占比28.67%，涉及供应商389家，其中账龄1年以内5,987.12万元（占比72.90%），1-2年1,654.33万元（占比20.14%），2-3年421.56万元（占比5.13%），3年以上150.67万元（占比1.83%）；

-其他应收款：余额5,127.89万元，占比17.90%，涉及单位/个人287家，其中备用金1,234.56万元（占比24.08%），押金保证金2,890.12万元（占比56.36%），代垫款项1,003.21万元（占比19.56%），账龄3年以上占比11.20%（574.32万元）；

-其他应付款：余额2,944.99万元，占比10.28%，涉及单位/个人184家，主要为未付保证金1,567.89万元（占比53.24%）、暂收款项1,123.45万元（占比38.15%）、其他253.65万元（占比8.61%），账龄3年以上占比8.76%（258.97万元）。

三、重点核查与分类处置情况

（一）应收账款清理

针对3年以上应收账款845.41万元（涉及客户23家），工作组通过函证、实地走访、调取合同及物流单据等方式逐笔核查：

-可收回类：12家客户因阶段性资金困难拖欠款项，经协商签订还款协议，涉及金额312.67万元（如A客户拖欠2022年货款215万元，承诺2025年12月前分3期清偿）；

-争议类：5家客户因质量纠纷拒付，涉及金额187.23万元（如B客户反映2021年采购的设备存在性能不达标问题，经技术部门鉴定确属我方责任，拟通过折让10%（18.72万元）解决）；

-坏账类：6家客户已注销或破产，涉及金额345.51万元（如C客户2023年被法院裁定破产清算，经律师确认无财产可供执行，拟按程序申报坏账损失）。

（二）应付账款清理

3年以上应付账款150.67万元（涉及供应商8家）中：

-需支付类：3家供应商因我方未及时结算导致挂账，涉及金额89.34万元（如D供应商2021年完成工程后未提交最终结算资料，经催促已补全材料，拟于2025年7月支付）；

-无需支付类：5家供应商已失联或注销，涉及金额61.33万元（如E供应商2022年已吊销营业执照，经公示无债权人申报权利，拟按会计准则转入