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2025年项目管理专业成本管理中的税务筹划专题试卷及解析1

2025年项目管理专业成本管理中的税务筹划专题试卷及解

析

2025年项目管理专业成本管理中的税务筹划专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在项目成本管理中，税务筹划的核心目标是？

A、最大化项目收入

B、合法降低项目税负

C、减少项目总支出

D、提高项目利润率

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务筹划的核心目标是在合法合规的前提下，通过合理规

划降低项目税负。A选项”最大化项目收入”属于营销范畴；C选项”减少项目总支出”过

于宽泛；D选项”提高项目利润率”是结果而非核心目标。知识点：税务筹划的基本原则。

易错点：容易将税务筹划与单纯的成本控制混淆。

2、下列哪项属于项目成本管理中的直接税务成本？

A、企业所得税

B、印花税

C、增值税

D、土地增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税作为价外税，直接影响项目成本中的采购成本和销

售收入。A选项企业所得税是利润环节税；B选项印花税金额较小；D选项土地增值税

仅适用于特定项目。知识点：直接税务成本的识别。易错点：容易忽略增值税的直接影

响。

3、在项目税务筹划中，“税收洼地”策略主要利用的是？

A、税率差异

B、税收优惠

C、税收递延

D、税收抵免

【答案】A

【解析】正确答案是A。“税收洼地”策略的核心是利用不同地区的税率差异进行筹

划。B选项税收优惠是特定政策；C选项税收递延是时间性差异；D选项税收抵免是直

接减免。知识点：地域性税务筹划方法。易错点：容易将税率差异与税收优惠混淆。

4、项目采购环节的税务筹划重点应关注？

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A、供应商纳税人身份

B、采购合同条款

C、付款方式选择

D、运输方式安排

【答案】A

【解析】正确答案是A。供应商纳税人身份（一般纳税人/小规模纳税人）直接影响

增值税抵扣。B、C、D选项虽然也影响税务，但不是核心。知识点：采购环节税务筹划

要点。易错点：容易忽视纳税人身份的重要性。

5、在项目成本核算中，税务筹划应优先考虑？

A、会计处理方法

B、税法规定

C、企业内部制度

D、行业惯例

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务筹划必须以税法规定为根本依据，否则可能面临税务

风险。A选项会计处理方法需要与税法协调；C、D选项不能凌驾于税法之上。知识点：

税务筹划的合规性要求。易错点：容易过度关注会计处理而忽视税法规定。

6、项目研发费用加计扣除政策属于？

A、税率优惠

B、税额优惠

C、税基优惠

D、时间性优惠

【答案】C

【解析】正确答案是C。研发费用加计扣除通过扩大税基（增加可扣除金额）实现

节税。A选项税率优惠是降低税率；B选项税额优惠是直接减免；D选项时间性优惠是

递延纳税。知识点：税收优惠类型。易错点：容易混淆税基优惠与税额优惠。

7、在跨境项目中，避免双重征税的常用方法是？

A、税收饶让

B、税收抵免

C、税收协定

D、税收豁免

【答案】C

【解析】正确答案是C。税收协定是解决跨境双重征税的基本方法。A选项税收饶

让是协定内容；B选项税收抵免是具体措施；D选项税收豁免较少见。知识点：国际税

务筹划。易错点：容易将税收协定与具体措施混淆。

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8、项目税务筹划的风险管理应重点关注？

A、政策变化风险

B、执行风险

C、合规风险

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。税务筹划风险包括政策变化、执行偏差和合规问题等