金融租赁企业关联交易管理规范.docxVIP

金融租赁企业关联交易管理规范

金融租赁作为连接实体经济与金融市场的重要纽带，在服务企业设备更新、促进产业升级方面发挥着日益重要的作用。然而，由于行业特性及股权结构等因素，金融租赁企业的关联交易具有一定的普遍性和复杂性。关联交易若管理不当，不仅可能滋生利益输送、损害公司及利益相关者权益，更可能积聚风险，影响金融体系的稳定。因此，构建一套科学、严谨、高效的关联交易管理规范，是金融租赁企业实现稳健经营和可持续发展的内在要求与必然选择。

一、关联交易的界定与识别：明确定义是规范管理的基石

规范关联交易管理，首先必须清晰界定关联方与关联交易的范围。这不仅是合规的要求，更是风险识别的前提。

*关联方的认定：应遵循“实质重于形式”的原则，不仅包括公司的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些主体直接或间接控制的法人或其他组织，还应包括可能对公司决策产生重大影响的其他法人或自然人。实践中，需特别关注通过协议或其他安排间接形成控制或重大影响的情形，以及“隐性关联方”的识别。

*关联交易的范畴：指金融租赁公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的交易，无论是否收取价款。具体包括但不限于：融资租赁、经营租赁、资金融通（含授信、担保等）、资产转让与受让、委托或受托管理资产、提供或接受服务等。对于一些看似非关联方参与，但实质为关联方承担风险或享有收益的交易，也应纳入关联交易管理范畴。

实用提示：企业应建立动态更新的关联方清单，并将其嵌入业务系统，作为业务开展前的必要筛查环节。对于新业务、新客户，务必进行充分的尽职调查，防止关联方通过“通道”或“代持”等方式规避识别。

二、关联交易管理的目标与原则：指引规范实践的灯塔

有效的关联交易管理，应致力于实现以下目标：确保关联交易的合规性，防范利益输送和不当风险承担；保障交易价格的公允性，维护公司及全体股东（尤其是中小股东）的合法权益；提升公司治理水平，增强市场公信力。

为达成上述目标，关联交易管理应遵循以下核心原则：

*合规性原则：严格遵守国家法律法规、监管规定以及公司内部规章制度的要求，确保关联交易在合法框架内进行。

*实质重于形式原则：透过交易的法律形式，识别其实质内容，判断是否构成关联交易以及交易背后的真实风险与利益安排。

*公开、公平、公正原则：关联交易的信息应按规定充分披露；交易条件应不优于独立第三方市场条件，确保交易的公允性；决策过程应透明，避免关联方不当干预。

*风险为本原则：充分评估关联交易可能带来的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等，并采取有效的风险控制措施，将风险控制在可承受范围内。

*穿透管理原则：对关联交易进行穿透式管理，不仅关注直接交易对手，还应关注其背后的实际控制人、最终受益人以及交易的真实目的和资金流向。

三、关联交易的管理体系与流程：构建规范运作的骨架

一套健全的关联交易管理体系是规范运作的基础，通常包括健全的组织架构、清晰的管理流程和有效的内部控制。

*组织架构：

*董事会：对公司关联交易的总体管理负责，审批重大关联交易，制定或修订关联交易管理制度。

*监事会：对关联交易的决策程序、公允性及信息披露进行监督。

*高级管理层：组织实施关联交易管理制度，审批权限范围内的关联交易，建立健全关联交易控制机制。

*指定管理部门：通常为风险管理部门或合规部门，负责关联交易的日常管理、统筹协调、制度解释、培训宣导、统计分析及报告等工作。

*业务部门：负责关联交易的发起、初步审核、尽职调查、风险评估及后续管理。

*管理流程：

1.识别与申报：业务部门在业务开展过程中，一旦发现或判断可能构成关联交易，应立即向指定管理部门申报。

2.尽职调查与风险评估：对关联方的资质、财务状况、履约能力进行审慎调查，对交易背景、交易目的、交易条款、潜在风险进行充分评估，并形成书面报告。

3.定价公允性审核：这是关联交易管理的核心环节。应采用市场比较法、成本加成法、收益法等合理方法确定交易价格，必要时可聘请独立的第三方机构出具评估或咨询意见。确保交易价格不偏离独立第三方市场价格。

4.审批决策：根据交易金额、风险程度等因素，明确不同层级的审批权限。重大关联交易必须提交董事会审议，关联董事应回避表决。必要时，需提交股东大会审议。决策过程应有完整记录。

5.合同管理：关联交易应签订规范的书面合同，明确交易标的、价格、期限、双方权利义务、违约责任等核心条款。

6.执行与监控：严格按照合同约定执行交易，对关联方的履约情况、交易对手的风险状况进行持续跟踪与监控。

7.信息披露：按照监管要求和公司治理规定，及时、准确、完整地披露关联交易信息，确保投资者和利益相关者的知情权。

实用