全面预算管理第3版教学课件第5章 全面预算的组织规划.pptxVIP

全面预算的组织管理

（2025年12月）

第5章

第五章Contents

第五章

案例导读：

理解预算管理的编制模式与组织体系

第五章

目的：

引起同学们对全面预算编制模式创新的认识，以及对预算管理组织体系优化的思考。

第五章

【引导案例】

某集团公司全面预算管理的组织机构与程序包括：

（1）集团预算委员会制定并颁布经营战略、方针和目标；

（2）集团预算办公室将考核委员会拟订的奖惩制度、价格委员会拟订的转移价格及采购和销售价格的监管政策、财务部门拟订的资金分配和现金控制政策,以及内部审计部门拟订的审计规则及对审计人员的惩戒措施等汇总起来，加上预算编制中的时间规定，编成本年度预算编制指南；

（3）二级单位根据预算编制指南,结合本单位的具体情况,编制本单位预算草案；

（4）二级单位的预算草案经集团审计部门审计后,报集团预算委员会审批并下达。

第五章

预算管理四种模式：

一是以销售为核心的预算管理模式；

二是以利润为核心的预算管理模式；

三是以成本为核心的预算管理模式；

四是以现金流量为核心的预算管理模式。

第五章

全面预算管理的组织体系：

它是由全面预算管理的决策机构、工作机构和执行机构三个层面组成的，承担着预算编制、审批、执行、控制、调整、监督、核算、分析、考评及奖惩等一系列预算管理活动的主体。

它是全面预算管理有序开展的基础环境，企业全面预算管理能否正常运行并发挥作用，全面预算管理的组织体系将起到关键性的主导作用。

第五章全面预算的组织规划

集权管理:自上而下编制全面预算。

分权管理：自下而上编制全面预算。

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一、预算编制模式

第五章全面预算的组织规划

（一）预算决策机构

预算委员会，董事长或总经理担任主任，各部门负责人担任委员。预算委员会主持召开的预算会议，是各部门主要负责人参加到预算管理活动的主要形式，主要工作也就是目标的确定和预算的调整。

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二、预算的组织机构

第五章全面预算的组织规划

（二）预算日常工作机构

预算管理部（预算管理办公室），即财务部门。处理与预算相关的日常管理事务，对总体目标进行制定和修正，审查、协调、安排各项协调事件。

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第五章全面预算的组织规划

（三）预算执行机构等

执行机构：各部门（各责任中心）；

监控机构：各部门财务部门。

考评机构：各部门人事部门。

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第五章

1.完成课后作业；

2.讲解案例并讨论。

练习与思考