全面预算管理第3版教学课件第10章 全面预算的考核评价.pptxVIP

全面预算的考核评价（2025年12月）第10章

第十章Contents

第十一章案例导读：讨论全面预算管理的绩效管理与评价，评价指标的构建等。

第十一章目的：引起同学们对全面预算考核评价的认识。

第十章全面预算的考核评价【引导案例一】嵌入成本控制的预算考评机制我国的住房改革已经历30多年的生活实践，加之，上一轮购房潮也已满10年以上。家庭相关的消费装饰将迎来新的机遇。为了促进家居与装饰等行业的消费，国家也出台了相关政策。2023年7月，商务部等13部门印发《关于促进家居消费的若干措施》，其中包括家庭装饰等业务。成本控制与预算管理是贯通的，全面预算是一种财务收入计划，它以财务预算为主。全面预算的核心载体是事先编制的利润表（收益表）、资产负债表和现金流量表，以及资金收支应用表等。通常以年度为一个预算管理周期，在经营与投资活动之前，提交编制的叫“预算”。在经营与投资活动结合后提交的各类报表数据，则称之为“决算”。全面预算管理与成本控制之所以需要结合应用，是因为：（1）企业是协同生产的组合体。各个部门的利润空间是不同的，预算管理就是事先将这些问题考虑周全，使各个部门或单位之间的收益趋于一致。（2）全面预算管理能够强化公司治理。各个部门或单位在预算管理的同时，想获得更多的利润，就需要增强企业自主治理的能力，其中的一个重要手段就是强化成本控制。喜相逢集团是国内一家以房室装饰为主的民营企业，该公司自2000年以来就推行全面预算管理制度，且呈现出自身的特色。即重视在全面预算管理过程中嵌入成本管理与控制的方法或手段，充分发挥成本管理结构性动因与执行性动因的重要功能与作用。比如，根据与客户的沟通交流，了解客户的家庭组成与房室面积等情境特征，并将具体的装饰要求与客户的资金等支付能力相结合，体现的是成本控制的结构性动因。有关装饰材料的来源及其应用，质量与安全，公司与客户性价比要求等，体现出的是成本控制的执行性特征要求。亦即，结合企业情境特征构建嵌入成本控制的全面预算管理的内部控制结构，在全面预算管理的执行性动因上始终坚守诚信，以客户价值创造为中心。

第十章全面预算的考核评价【引导案例一】嵌入成本控制的预算考评机制我国的住房改革已经历30多年的生活实践，加之，上一轮购房潮也已满10年以上。家庭相关的消费装饰将迎来新的机遇。为了促进家居与装饰等行业的消费，国家也出台了相关政策。2023年7月，商务部等13部门印发《关于促进家居消费的若干措施》，其中包括家庭装饰等业务。

第十章全面预算的考核评价成本控制与预算管理是贯通的，全面预算是一种财务收入计划，它以财务预算为主。全面预算的核心载体是事先编制的利润表（收益表）、资产负债表和现金流量表，以及资金收支应用表等。通常以年度为一个预算管理周期，在经营与投资活动之前，提交编制的叫“预算”。在经营与投资活动结合后提交的各类报表数据，则称之为“决算”。

第十章全面预算的考核评价全面预算管理与成本控制之所以需要结合应用，是因为：（1）企业是协同生产的组合体。各个部门的利润空间是不同的，预算管理就是事先将这些问题考虑周全，使各个部门或单位之间的收益趋于一致。（2）全面预算管理能够强化公司治理。各个部门或单位在预算管理的同时，想获得更多的利润，就需要增强企业自主治理的能力，其中的一个重要手段就是强化成本控制。

第十章全面预算的考核评价喜相逢集团是国内一家以房室装饰为主的民营企业，该公司自2000年以来就推行全面预算管理制度，且呈现出自身的特色。即重视在全面预算管理过程中嵌入成本管理与控制的方法或手段，充分发挥成本管理结构性动因与执行性动因的重要功能与作用。比如，根据与客户的沟通交流，了解客户的家庭组成与房室面积等情境特征，并将具体的装饰要求与客户的资金等支付能力相结合，体现的是成本控制的结构性动因。

第十章全面预算的考核评价有关装饰材料的来源及其应用，质量与安全，公司与客户性价比要求等，体现出的是成本控制的执行性特征要求。亦即，结合企业情境特征构建嵌入成本控制的全面预算管理的内部控制结构，在全面预算管理的执行性动因上始终坚守诚信，以客户价值创造为中心。

第十章全面预算的考核评价【引导案例二】XX公司是一家以传统制造业——缸套、活塞生产经营为主的高新技术企业，目前资产总值已达5.6亿元，资产净值达到3.4亿元，公司中短期发展战略是以本行业横向一体化发展为