全面预算管理第3版教学课件第11章 全面预算管理的创新发展.pptxVIP

全面预算的创新展（2025年12月）第11章

第十一章Contents一、正确认识全面预算管理二、预算管理的逆反性与应对策略三、改进预算与超越预算四、大数据时代与预算管理系统五、全面预算管理的运行基础六、经营模式转变与预算管理创新

第十一章案例导读：讨论全面预算管理面临的环境因素，以及创新发展的趋势。

第十一章【引导案例之一】迪士尼利用算法推荐技术优化预算管理?迪士尼是一家全球最大的娱乐公司和媒体企业，其业务涵盖媒体网络、?主题乐园度假区、影视娱乐和消费品四大部分。迪士尼公司的历史可以追溯到1923年，由其创始人华特·迪士尼创立。公司以其标志性的动画角色和主题公园而闻名，拥有众多知名的?动画电影、电视节目和主题公园，其中最著名的包括位于美国?加利福尼亚和?佛罗里达的迪士尼乐园，以及亚洲的?香港和上海迪士尼乐园。

第十一章迪士尼不仅在娱乐产业中占有重要地位，还通过其媒体网络业务在全球范围内拥有广泛的影响力。此外，迪士尼的影视娱乐部门制作和发行了许多成功的电影，进一步巩固了其在全球娱乐业的领导地位。随着数字经济时代的到来，迪士尼紧紧抓住数字化改造的时机，通过技术变革和平衡技术影响经营和投资活动。即，在为消费者提供个性化的服务和体验的同时，强化全面预算管理。

第十一章算法推荐是数字经济时代的一种技术工具，它依托于互联网技术与大数据技术，对客户的消费习惯、兴趣偏好等进行数据抓取，经过计算分析后得出的用户画像，针对客户进行个性化、智能化的生产与分发。算法推荐在预算管理中的应用，重点是指根据推荐对象进行预算编制活动的应用。比如，将传统依赖门票数据判断新年度的收入预算的方式，改由算法技术加以推荐，通过采用大数据等手段选取最有利用于公司获利的经营模式（什么时间开始打折，哪个时间段需要广告助销等），进而扩展相应的收入来源渠道与价值实现方式等，为全面预算管理的编制提供最有效的助力。

第十一章算法推荐借助于合理的算法或策略来选择迪士尼乐园最有可能满足顾客需求的一类对象组合，使全面预算管理过程中的编制、执行与考核大大提高了效率与效益。回顾迪士尼这几年在算法推荐方面的应用，已经取得了显著的成果，特别是在个性化推荐服务方面。迪士尼通过使用包括用户特征、浏览历史记录、浏览内容属性以及用户在乐园游玩过程中，与其他产品的关联行为等，获得了上亿级的数据，不仅为全面预算管理提供了便利，还通过为网站、手机APP等面向用户的界面提供个性化的推荐服务，促进了迪士尼产品形象的进一步深入人心。

第十一章迪士尼的个性化推荐服务不仅限于娱乐内容，还包括基于用户偏好和历史行为的数据分析，以强化用户的体验行为和增加用户的粘性。通过不断尝试从协同过滤模型过渡到深度学习模型的算法研发和创新，迪士尼在离线和在线测试中实现了各项指标超过百分之三百以上的提升，这体现了数据科学在解决实际问题中的价值。随着数字技术在迪士尼中的广泛应用，全面预算管理借助于AI技术，可以进行动态定价、景点推荐和排队管理服务，使顾客数量的预算更加精准，提高盈利预测和现金收支平衡的管理能力。

第十一章总之，迪士尼通过以算法推荐技术为核心的全面预算改造，不仅提升了自身的财务管理能力，带来了显著的经济效益，也为游客体验提供了新的场景。迪士尼的全面预算管理实践不仅展示了其在AI领域的雄心，也为整个娱乐产业树立了创新的典范。随着AI技术的不断进步和应用，迪士尼未来的战略发展和产业布局将在数字技术的加持下进一步巩固其在娱乐行业中的领导地位。

第十一章目的：引起同学们对全面预算管理创新的认识。

第十一章【引导案例之二】中美两国企业的全面预算管理的差距主要体现在管理体制、企业文化、信息化手段等方面。从两国企业管理体制来看，美国企业的预算目标是“单一化”的，即股东权益的增值，表现形式有EVA、EPS、股票价格等等。

第十一章国内企业的预算目标是“多元化”的，包括规模、利润、保值增值、绩效评价，以及其他一些非经济指标，一些与企业经营无关的非经济指标与股东权益最大化存在矛盾，这在美国预算管理中式不曾考虑和涉及的问题。

第十一章预算的目标的多元化与目标之间的内在矛盾势必在某种程度上造成预算目标混乱，使预算失去方向。例如，朗讯公司的销售收入从2010年前的60亿美元降至现在的10亿美元左右，充分体现了美国企业预算目标的