固定资产管理盘点及报废操作手册.docVIP

固定资产管理盘点及报废操作手册

一、适用范围与操作背景

本手册适用于企业、事业单位及各类组织（以下简称“单位”）的固定资产全生命周期管理中的盘点及报废环节。具体场景包括：年度/半年度/季度定期盘点、资产调拨/移交前的专项盘点、资产异常（如丢失、损坏）时的临时盘点；以及因技术淘汰、损坏无法修复、闲置超年限等原因需退出使用的固定资产报废处置。通过规范操作，保证资产账实相符、管理合规，防范资产流失，优化资源配置。

二、固定资产盘点操作流程

（一）盘点前准备工作

成立盘点小组：由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门及信息技术部门（如需系统支持）共同组成，明确组长（建议由资产管理部门*经理担任）及组员职责，包括计划制定、现场组织、差异复核等。

制定盘点计划：明确盘点范围（全盘/抽盘，按部门/资产类别划分）、时间节点（如X月X日至X月X日）、人员分工（如A组负责办公设备、B组负责生产设备）及工具准备（盘点标签、扫描枪、盘点表/系统终端等）。

资产清单核对：从资产管理系统中导出最新《固定资产台账》，核对资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、购置日期、原值等关键信息，保证台账与系统数据一致，标注需重点关注的资产（如高价值、异地存放、闲置资产）。

通知相关部门：提前3个工作日向各使用部门发出盘点通知，要求部门负责人配合安排人员现场协助，并提前整理本部门资产，保证摆放有序、标识清晰。

（二）现场盘点执行

分组盘点：小组按分工到达现场，使用“账实核对法”或“标签扫描法”开展盘点：

账实核对法：根据《固定资产台账》逐项核对实物，确认资产编号、名称、规格型号、使用状态（在用/闲置/维修中）等是否与台账一致，重点关注资产存放地点、责任人是否变更。

标签扫描法：通过扫描资产标签上的二维码/条形码，自动读取信息并同步至盘点系统，提高盘点效率，适用于资产数量较多的单位。

记录差异：对盘点中发觉的差异（如盘盈、盘亏、账实不符、资产状态异常等）详细记录，填写《固定资产盘点差异记录表》，注明差异资产信息、差异类型（如“盘亏-编号设备未找到”）、初步原因分析（如“部门间调拨未更新台账”）及发觉人。

拍照留证：对盘盈资产、盘亏资产现场及损坏资产进行拍照，保证可追溯（照片需标注资产编号及盘点日期）。

（三）盘点结果处理

差异分析：盘点结束后，小组汇总《固定资产盘点差异记录表》，联合财务部门、使用部门分析差异原因，明确责任归属（如管理疏漏、流程遗漏、人为损坏等）。

编制盘点报告：根据分析结果，编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点概况（范围、时间、人员）、盘点结果（账面数量、实盘数量、盘盈/盘亏数量及金额）、差异原因、处理建议（如“盘亏资产系部门间调拨未办理手续，需补办移交”）。

审批调整：将《固定资产盘点报告》提交单位管理层（如分管副总/总会计师）审批，审批通过后，由资产管理部门在资产管理系统中进行账务调整（如盘盈资产需补录入系统，盘亏资产需做减少处理），财务部门同步更新财务账目。

（四）盘点资料归档

将《固定资产台账》、《固定资产盘点表》、《固定资产盘点差异记录表》、《固定资产盘点报告》及现场照片等资料整理成册，电子版存档至资产管理系统及服务器，纸质版由资产管理部门保存（保存期限不少于5年）。

三、固定资产报废操作流程

（一）报废申请发起

申请条件：固定资产满足以下任一情形可申请报废：

主要部件损坏，维修费用超过资产净值50%或维修后仍无法达到使用要求；

技术淘汰，无使用价值且无法转让（如老旧电脑、淘汰的生产设备）；

闲置超过3年且无使用计划，且残值较低；

因自然灾害、意外等原因导致资产损毁无法修复。

提交申请：由资产使用部门（或保管人）填写《固定资产报废申请表》，注明资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、已使用年限、报废原因、预计残值等信息，部门负责人签字确认后提交至资产管理部门。

（二）技术鉴定评估

成立鉴定小组：资产管理部门组织技术部门（如设备部、IT部）、财务部门及外部专业机构（如需，如设备维修公司、评估机构）成立鉴定小组，技术负责人由*工程师担任。

现场鉴定：小组对申请报废的资产进行技术检测，确认损坏程度、维修可行性及剩余价值，填写《固定资产报废技术鉴定表》，明确鉴定结论（如“确认损坏无法修复，建议报废”）。

残值评估：对报废资产的残值进行评估（如可回收部件、废料变卖价值），填写《固定资产报废残值评估表》，作为后续处置及账务处理的依据。

（三）报废审批流程

《固定资产报废申请表》需按以下层级逐级审批：

使用部门负责人：确认报废资产的使用状态及申请原因真实性；

资产管理部门：审核技术鉴定报告及残值评估表，确认报废合规性；

财务部门：审核资产价值、折旧计提情况及残值处理合理性；

管理层审批：根据资产价值确定审批权限（如原值低于1万元的由分管副总审批，高