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2025年房地产经纪人房屋买卖、赠与、交换中的契税计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房屋买卖、赠与、交换中的契税计算

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房屋买卖、赠与、交换中的契税计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行契税政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税

税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《中华人民共和国契税法》及财政部、税务总局相关

规定，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。

选项B的1.5%适用于90平方米以上唯一住房，选项C的2%和选项D的3%为非

普通住房或非家庭唯一住房的一般税率。知识点：契税优惠政策。易错点：容易混淆不

同面积段的税率差异。

2、下列哪种情形下，房屋赠与行为需要缴纳契税？

A、配偶之间的房屋赠与

B、子女继承父母的房屋

C、非直系亲属之间的房屋赠与

D、房屋分割

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法规定，房屋赠与行为中，除法定继承人（包括

配偶、子女、父母）继承房屋外，其他赠与行为均需缴纳契税。选项A和B属于法定

继承或夫妻共同财产分割，免征契税；选项D房屋分割也不属于契税征税范围。知识

点：契税免税情形。易错点：容易将所有赠与行为都视为应税行为。

3、房屋交换契税的计税依据是？

A、交换房屋的评估价格

B、交换房屋的差额

C、交换房屋的原值

D、交换房屋的市场平均价

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税法规定，土地使用权交换、房屋交换，以交换土

地使用权、房屋的价格差额为计税依据。选项A、C、D均不符合规定。知识点：契税

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计税依据。易错点：容易混淆交换与买卖的计税依据差异。

4、下列哪项不属于契税的纳税义务发生时间？

A、签订房屋买卖合同之日

B、办理房屋权属转移登记之日

C、房屋实际交付之日

D、取得房屋权属证书之日

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移

合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。选项

A、B、D均与权属转移相关，而C选项实际交付时间不作为纳税义务发生时间。知识

点：契税纳税义务发生时间。易错点：容易将实际交付与权属转移混淆。

5、个人将购买不足2年的住房对外销售的，下列哪项税务处理是正确的？

A、免征增值税和契税

B、全额征收增值税，买方缴纳契税

C、差额征收增值税，买卖双方均不缴纳契税

D、免征增值税，卖方缴纳契税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全

额征收增值税；契税由承受方（买方）缴纳。选项A、C、D均不符合规定。知识点：二

手房交易税务处理。易错点：容易混淆增值税和契税的纳税人。

6、下列哪种房屋权属转移行为适用3%的契税税率？

A、个人购买家庭唯一住房

B、个人购买改善性住房

C、企业承受房屋用于办公

D、事业单位承受房屋用于科研

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法规定，企业承受房屋用于办公适用3%的基本

税率。选项A适用1%优惠税率，选项B可能适用1%或1.5%优惠税率，选项D事

业单位承受房屋用于科研可享受免税政策。知识点：契税税率适用。易错点：容易忽略

不同主体的税率差异。

7、房屋赠与合同中，契税的纳税人是？

A、赠与方

B、受赠方

C、赠与双方

D、根据合同约定确定

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