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清理集团内部借款工作方案

为规范集团资金管理秩序，防范财务风险，提升资金使用效率，现就集团内部借款清理工作制定本方案。本方案以强化资金集中管控、落实全流程闭环管理为核心，通过全面排查存量借款、分类处置历史遗留问题、完善制度机制，实现内部借款“底数清晰、风险可控、管理规范”的目标。

一、工作背景与现状分析

近年来，随着集团业务规模扩大，内部资金往来日益频繁，部分单位因经营周转、备用金支取、代垫费用等产生的借款未及时清理，逐渐形成存量挂账。经前期初步梳理，当前内部借款主要存在以下问题：一是部分借款超期未还，截至202X年X月末，集团合并报表范围内内部借款余额XX亿元，其中超期6个月以上借款占比XX%，最长挂账时间达X年；二是审批流程不规范，部分借款未履行逐级审批程序，存在“先支后批”“口头审批”现象，个别单位借款事由与实际用途不符；三是责任主体不明确，部分借款未明确还款责任人，财务部门仅做账务记录，缺乏后续跟踪催缴；四是制度执行不到位，现有《集团内部资金管理办法》虽对借款期限、利率标准等作出规定，但因考核约束不足，部分条款未严格落实。上述问题导致资金使用效率低下，增加了坏账风险，同时影响财务报表真实性，需通过专项清理全面整改。

二、总体要求与工作目标

（一）指导思想

坚持“全面清理、分类处置、标本兼治”原则，以问题为导向，以制度为保障，通过集中清理存量借款、规范增量借款，推动集团资金管理向“精准化、集约化、规范化”转型，为集团高质量发展提供资金保障。

（二）工作目标

1.存量清理目标：202X年X月前完成全部内部借款排查，建立明细台账；202X年X月底前，超期6个月以下借款回收率不低于90%，超期6个月至1年借款回收率不低于70%，超期1年以上借款制定明确还款计划并落实担保措施，力争年内收回30%；202X年底前，存量借款余额较清理前下降50%以上，无新增超期3个月以上借款。

2.管理提升目标：修订完善《集团内部借款管理办法》，明确审批权限、借款期限、利率标准、还款责任等核心条款；建立“申请-审批-放款-监控-回收”全流程线上管理系统，实现借款状态实时预警；将借款回收率、超期率纳入子公司负责人年度绩效考核，考核权重不低于5%。

三、清理范围与对象

（一）清理主体范围：集团总部及所属全资子公司、控股子公司（含通过协议控制的实际经营主体），纳入合并报表范围的其他经营单位。

（二）清理对象范围：所有因经营周转、备用金、代垫费用、关联方资金拆借等形成的内部债权，包括但不限于：

1.集团总部向子公司拨付的经营性借款（如项目启动资金、临时周转金）；

2.子公司之间经集团批准的资金拆借；

3.员工因公务出差、业务招待等产生的备用金借款；

4.历史遗留的代垫税费、代付工程款等挂账款项；

5.其他未在规定期限内清理的内部应收款项。

四、组织架构与职责分工

成立集团内部借款清理工作领导小组（以下简称“领导小组”），统筹推进清理工作；下设工作专班，负责具体执行。

（一）领导小组

组长：集团总经理

副组长：总会计师、审计总监

成员：财务部、审计部、法务部、风控部、人力资源部负责人及各二级单位主要负责人

职责：审定清理方案、重大处置事项及制度修订；协调解决跨部门、跨单位争议；定期听取工作进展汇报，作出决策部署。

（二）工作专班

组长：财务部总经理

副组长：财务部分管资金副总经理、审计部分管内控副总经理

成员：财务部资金管理岗、会计核算岗，审计部内控审计岗，法务部合规审查岗，各二级单位财务负责人

职责分工：

-数据核查组（财务部牵头）：负责收集、整理各单位借款原始凭证（包括借款申请单、审批文件、银行回单、记账凭证等），核对账务系统与业务台账，形成《内部借款明细台账》；对存疑借款开展现场核查，确认借款真实性、合规性。

-清收处置组（财务部、二级单位协同）：根据台账分类制定清收计划，跟进还款进度；对拒绝还款或无正当理由拖延的单位/个人，启动内部问责或法律程序。

-制度完善组（财务部、法务部协同）：梳理现有制度漏洞，修订《集团内部借款管理办法》；对接信息部门，优化财务系统功能，实现借款全流程线上管理。

-监督问责组（审计部牵头）：对清理工作中推诿扯皮、隐瞒不报、虚假整改等行为进行调查，提出问责建议；跟踪整改措施落实情况，形成监督报告。

五、实施步骤与时间安排

（一）准备阶段（202X年X月X日-X月X日）

1.领导小组召开启动会，明确清理目标、责任分工及时间节点。

2.工作专班制定《内部借款清理操作手册》，明确数据收集模板、核查标准及处置指引。

3.组织专题培训，覆盖各单位财务人员、业务部