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2025年演出经纪人演出项目成本费用虚列税务风险专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目成本费用虚列税务风险专题试

卷及解析

2025年演出经纪人演出项目成本费用虚列税务风险专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在项目成本核算中，将不属于演出项目的个人消费（如家庭旅游费

用）计入项目成本，这种行为主要触犯了哪项税务法规？

A、增值税虚开规定

B、企业所得税税前扣除规定

C、个人所得税代扣代缴规定

D、印花税申报规定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入

有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。个人消费与演出项目无关，属

于不合理的支出，不得税前扣除。A选项涉及发票开具问题，C选项涉及个税扣缴，D

选项印花税与成本费用无关。知识点：企业所得税税前扣除原则。易错点：容易将虚列

成本与虚开发票混淆，前者是扣除凭证内容不实，后者是凭证本身虚假。

2、某演出公司通过虚增场地租赁费用来降低应纳税所得额，税务机关最可能通过

以下哪种方式发现该问题？

A、核对演出票务收入

B、比对场地租赁合同与实际支付凭证

C、检查艺人演出合同

D、审查宣传推广费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。虚增场地租赁费用必然导致合同金额与实际支付不符，通

过比对合同、付款凭证、场地使用记录等可以发现问题。A、C、D选项虽然也是税务

检查内容，但与场地租赁费用虚增的直接关联性较弱。知识点：税务稽查方法。易错点：

认为只要合同齐全就无风险，忽视了对资金流和业务实质的核查。

3、演出经纪人将同一笔演出设备租赁费用在两个不同项目中重复列支，这种做法

属于？

A、合理成本分摊

B、费用重复扣除

C、成本核算错误

D、正常财务处理

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据税法”一票一用”原则，同一笔费用只能在一个项目中扣

除，重复列支属于典型的虚列成本行为。A选项需要符合分摊条件，C选项可能是无意

失误，但题目中明确是”重复列支”，D选项明显错误。知识点：费用扣除的唯一性原则。

易错点：将重复列支与合理的成本分摊混淆，后者需要明确的分摊依据。

4、税务机关在检查某演出项目时发现，部分演出人员劳务费发票由第三方公司开

具，但实际款项直接支付给个人，这种操作可能涉及的主要风险是？

A、发票流与资金流不一致

B、未履行个税扣缴义务

C、增值税抵扣不合规

D、成本核算不准确

【答案】A

【解析】正确答案是A。这种”三流不一致”（发票流、资金流、货物流/服务流）是税

务稽查重点，可能被认定为虚开发票。B选项也是风险点，但题目核心是发票问题，C

选项涉及进项税抵扣，D选项是结果而非风险本质。知识点：“三流一致”原则。易错点：

认为只要业务真实，发票由谁开都无所谓，忽视了税法对票据流的规定。

5、演出经纪人为虚增成本，伪造了与某供应商的演出设备采购合同，但未实际支

付款项。这种行为在税务上最可能被认定为？

A、合理商业安排

B、虚假业务凭证

C、预付款项处理

D、正常合同管理

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《税收征收管理法》规定，伪造、变造记账凭证属于偷

税行为。A选项明显不合理，C选项需要实际支付，D选项要求合同真实。知识点：虚

假凭证的法律定性。易错点：认为只要形式上完整就合法，忽视了业务实质的重要性。

6、某演出公司将艺人化妆师、助理等人员的工资全部计入”演出成本劳务费”科目，

这种处理方式可能存在的税务风险是？

A、混淆工资与劳务费性质

B、少缴增值税

C、多计提折旧

D、漏缴房产税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法，与公司签订劳动合同的员工应作为工资薪金核

算，签订劳务合同的才能作为劳务费。混淆两者可能导致个税扣缴错误（工资适用累进