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2025年审计工作总结及2026年工作计划

2025年，在公司战略发展需求与内部治理优化的双重驱动下，审计部紧密围绕“防风险、促合规、增价值”核心目标，以财务审计为基础、内控审计为重点、专项审计为突破，深化数字化转型赋能，全年累计完成各类审计项目87项（含集团本部及26家分子公司），覆盖主营业务全链条、管理活动各环节，提出整改建议236条，推动建立/修订制度42项，促进增收节支约1.2亿元，审计成果转化率较上年提升18个百分点，为公司高质量发展提供了有力保障。现将具体工作情况总结如下，并对2026年重点任务作出部署。

一、2025年审计工作主要成效与问题分析

（一）聚焦主责主业，筑牢财务合规底线

以“真实性、准确性、完整性”为核心，全年完成32家次财务收支及报表审计，重点关注收入确认、成本归集、资产减值等关键环节。针对制造业板块3家子公司，通过穿透式核查合同履约进度与验收单据，发现3项跨期确认收入问题（涉及金额2800万元），推动调整当期损益并完善“验收单-财务入账”双节点校验机制；在贸易板块审计中，结合物流数据与资金流水比对，揪出2起虚构交易套取资金行为（涉案金额1200万元），协助纪检部门完成责任追究并优化“四流合一”智能核验系统；针对科研院所类单位，重点核查研发费用加计扣除合规性，发现2家单位将非直接研发人员工资混入归集范围（涉及金额650万元），督促调整核算口径并制定《研发费用辅助账管理细则》。全年财务审计问题整改率达95%，较上年提高7个百分点，有效遏制了财务信息失真风险。

（二）深化内控审计，推动管理效能提升

围绕“流程优化、风险可控”目标，选取采购、销售、资金管理等8大高风险领域开展内控专项审计，覆盖31个关键业务节点。在采购环节，通过分析5000余条历史采购数据，发现某区域公司存在“长期固定单一供应商”“采购价格波动超行业均值20%”等问题，进一步追溯发现3名采购人员与供应商存在利益关联，推动清退违规供应商12家，建立“供应商动态评分+季度比价”机制，当年采购成本下降11%；在销售环节，针对新能源板块客户信用管理薄弱问题，审计组调取近3年应收账款数据，结合行业账期标准分析，发现2家子公司存在超信用额度发货现象（涉及金额4500万元），推动修订《客户信用评级管理办法》，将信用额度审批权上收至集团，逾期账款占比从8%降至3%；在资金管理方面，通过核对银行流水与财务系统数据，发现4家单位存在“票据背书未及时入账”“闲置资金未做理财规划”等问题，督促上线电子票据管理系统并制定《资金集中度考核办法》，全年节约财务费用320万元。内控审计推动的制度修订中，7项被纳入集团标准化管理体系，成为跨板块通用规范。

（三）强化专项审计，服务战略落地实施

紧扣公司“十四五”规划中期评估与重大项目推进需求，开展3类专项审计：一是重大投资项目审计，对12个亿元以上投资项目实施全过程跟踪，重点核查可行性研究准确性、资金使用效率及投后效益。其中，对西南生产基地扩建项目的审计中，通过比对施工日志与监理报告，发现因设计变更导致超预算2300万元（占原预算15%），但前期可行性研究未充分评估地质风险，审计组提出“建立设计变更分级审批+风险溢价预留”建议，被集团投资决策委员会采纳；二是并购重组审计，完成对2家标的企业的尽职调查，重点关注或有负债与核心资产权属，发现某科技公司存在未披露的专利侵权诉讼（潜在赔偿800万元），直接影响并购估值，最终交易对价调减12%；三是科研经费审计，针对3个重点研发项目（总投入1.8亿元），通过核查合同、领料单与人员工时表，发现1项材料领用与研发进度不匹配（涉及金额420万元）、2项外委研发费用未按进度结算（涉及金额350万元），推动建立“研发进度-费用支付”双挂钩机制，经费使用效率提升20%。

（四）加速数字化转型，赋能审计质效升级

以“数据驱动、智能分析”为方向，完成审计数据中台二期建设，整合财务、业务、OA等12个系统数据，建立86个分析模型，实现对异常数据的自动预警与穿透查询。例如，费用审计中通过“人均费用-业务量”关联模型，自动筛选出15家费用增长与业务规模不匹配的单位，现场验证后发现8家存在虚列会议费、差旅费问题（涉及金额180万元）；应收账款审计中，利用“账龄-客户类型-历史回款”三维模型，精准定位出23笔高风险逾期账款（占逾期总额的65%），推动清收效率提升40%；此外，试点应用AI辅助审计工具，通过自然语言处理技术分析合同条款，自动识别12类风险点（如付款条件模糊、违约责任缺失），较人工审核效率提升5倍。数字化审计覆盖率从上年的45%提升至78%，非现场审计占比达60%，审计周期平均缩短30%。

（五）加强队伍建设，夯实专业能力基础

通过“培训+实践+