税法实务考试题及答案.docVIP

税法实务考试题及答案

填空题

1.税收法律关系的主体包括（）和（）。

2.增值税的基本税率是（）。

3.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）。

4.消费税的计税方法有（）、（）和（）。

5.个人所得税中工资、薪金所得适用（）税率。

6.房产税的计税依据有（）和（）。

7.印花税的税率形式有（）和（）。

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

9.资源税的纳税环节是（）。

10.车辆购置税的税率是（）。

单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可按（）的扣除率计算进项税额。

A.7%

B.11%

C.13%

D.17%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列消费品中，不征收消费税的是（）

A.白酒

B.实木地板

C.彩电

D.鞭炮

5.个人所得税中劳务报酬所得适用的税率是（）

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

7.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.合同担保人

8.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的矿产品的单位

B.生产盐的单位

C.进口应税资源的单位

D.收购未税矿产品的单位

10.车辆购置税的纳税期限为（）

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

多项选择题

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.房产税的征收方式有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.定额计征

D.定率计征

7.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

9.资源税的应税产品包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿产品

10.车辆购置税的计税价格包括（）

A.不含增值税的购车价格

B.价外费用

C.增值税

D.消费税

判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.消费税的纳税人一定是负税人。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

8.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）

9.资源税的纳税义务人是开采应税资源的单位和个人。（）

10.车辆购置税实行一次征收制度。（）

简答题

1.简述增值税的视同销售行为。

2.企业所得税的税前扣除原则有哪些？

3.消费税的纳税义务发生时间如何确定？

4.简述印花税的纳税方法。

讨论题

1.如何完善我国的税收制度？

2.税收对经济的调节作用体现在哪些方面？

3.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

4.谈谈你对税收公平原则的理解。

答案

1.填空题

1.征税主体、纳税主体

2.17%

3.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

4.从价定率、从量定额、复合计税

5.七级超额累进

6.房产余值、租金收入

7.比例税率、定额税率

8.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

9.销售或自用环节

10.10%

2.单项选择题

1.B

2.A

3.B

4.C

5.A

6.A

7.