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2025年个人退休金规划知识普及试题及答案解析

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1.根据2025年《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》及配套细则，下列符合个人养老金参与条件的是：

A.未参加城镇职工基本养老保险的灵活就业人员

B.已参加城乡居民基本养老保险但未参加职工养老保险的农村居民

C.参加了职工基本养老保险且处于正常缴费状态的企业职工

D.已办理职工养老保险退休手续并按月领取养老金的退休人员

答案：C

解析：个人养老金制度实行“账户制”，参与人需是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。已退休人员（D）、未参加任何基本养老保险（A）或仅参加城乡居民养老保险但未满足“劳动者”身份（B）的群体均不符合条件；C选项中“正常缴费状态的企业职工”符合“参加基本养老保险的劳动者”要求。

2.2025年个人养老金年度缴费上限标准为：

A.1.2万元

B.2.4万元

C.3.6万元

D.4.8万元

答案：B

解析：2025年人社部联合财政部发布通知，将个人养老金年度缴费上限由2022年的1.2万元提高至2.4万元，旨在进一步鼓励居民增加养老储备。需注意，缴费上限为年度总额，可按月、分次或一次性缴纳，但不可超限额。

3.个人养老金税收优惠采用“EET模式”，具体指：

A.缴费环节免税、投资环节征税、领取环节免税

B.缴费环节征税、投资环节免税、领取环节征税

C.缴费环节免税、投资环节免税、领取环节征税

D.缴费环节征税、投资环节征税、领取环节免税

答案：C

解析：EET模式（Exempt-Exempt-Taxed）是国际通行的个人养老金税收优惠模式。其中：“E”代表免税（Exempt），对应缴费环节（每年最高2.4万元可税前扣除）和投资环节（账户内投资收益暂不征收个人所得税）；“T”代表征税（Taxed），对应领取环节（领取时单独按3%税率缴纳个人所得税）。

4.关于个人养老金账户的性质，下列表述正确的是：

A.账户资金可随时提取用于购房、教育等支出

B.账户实行封闭运行，一般需达到退休年龄或特殊情况方可领取

C.账户由社保经办机构统一管理，个人不可自主选择投资产品

D.账户资金属于统筹基金，退休后由社保基金统一发放

答案：B

解析：个人养老金账户实行“封闭运行”原则，资金存入后不可提前支取（特殊情况如完全丧失劳动能力、出国（境）定居等除外），需达到退休年龄、完全丧失劳动能力等条件方可领取（B正确，A错误）。账户由个人通过商业银行开立，可自主选择储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（C错误）；账户资金属于个人私有财产，非统筹基金（D错误）。

5.2025年个人养老金可投资的金融产品不包括：

A.特定养老储蓄存款（5年期以上）

B.风险等级R5的股票型基金

C.专属商业养老保险（积累期+领取期）

D.养老目标日期型公募基金

答案：B

解析：根据2025年银保监会、证监会发布的《个人养老金投资产品管理办法》，个人养老金可投资产品需符合“运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值”要求。风险等级R5（高风险）的股票型基金因波动性过大，不在可投范围内（B错误）；A、C、D均为监管部门明确允许的产品类型。

6.关于个人养老金的领取方式，下列说法错误的是：

A.可选择按月领取

B.可选择分次领取（如按年）

C.可选择一次性领取

D.领取方式确定后不可变更

答案：D

解析：《个人养老金实施办法》规定，领取方式包括按月、分次、一次性领取，领取方式确定后可申请变更（D错误）。例如，退休初期选择按月领取，后期因医疗支出增加可申请改为一次性领取剩余部分。

7.若参与人在达到领取条件前身故，其个人养老金账户余额：

A.由社保基金统筹调剂使用

B.由其配偶、子女等法定继承人继承

C.自动转入基本养老保险个人账户

D.需缴纳20%遗产税后由继承人领取

答案：B

解析：个人养老金账户资金属于个人财产，参保人去世后，账户余额可由其法定继承人继承，继承时不额外征收个人所得税（B正确，A、C、D错误）。继承人需凭死亡证明、亲属关系证明等材料到银行办理账户资金提取或转移手续。

8.下列不属于个人养老金规划需重点关注的风险是：

A.长寿风险（预期寿命超过养老金积累年限）

B.投资风险（账户投资收益低于预期）

C.通胀风险（养老金实际购买力下降）

D.失业风险（退休前因失业中断缴费）

答案：D

解析：个人养老金规划的核心风险包