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财务年终关账准备工作清单(含时间节点和责任人)

为确保年度财务数据准确完整、税务合规、资产清晰，财务部门需系统规划年终关账准备工作，明确时间节点与责任分工，协同业务部门完成各项核对与调整。以下为具体工作清单及执行要求：

一、11月上旬：基础数据整理与制度宣贯阶段

责任部门/人：财务总监、财务经理、各业务部门负责人

1.制定关账计划：财务总监牵头，组织财务经理、各岗位会计（总账、往来、税务、资产）召开关账启动会，明确关账目标（数据准确性、税务合规性、报表及时性）、关键时间节点（11月完成预核对、12月25日前完成账务调整、12月31日结账）及各岗位分工。同步发布《年度关账时间进度表》，明确各环节截止日期（如费用报销截止12月28日、资产盘点截止12月20日）。

2.制度与政策宣贯：财务经理负责梳理本年度财务制度更新点（如费用报销标准调整、资产折旧政策变化、新收入准则应用），编制《关账注意事项手册》，通过部门会议、线上培训向业务部门（销售、采购、行政）宣贯。重点强调：①12月25日后发生的费用需在12月31日前提交报销，跨期费用需提供书面说明；②销售部门需在12月20日前确认所有已发货未开票收入，避免收入跨期；③采购部门需在12月15日前提交所有已收货未付款的入库单，配合应付账款核对。

3.财务系统检查：总账会计负责检查财务系统参数设置，确保科目体系（如新增“合同负债”科目）、辅助核算项（客户/供应商分类、项目编号）、折旧摊销规则与制度一致。重点核对：①固定资产模块与总账模块的折旧数据是否同步；②存货模块的计价方法（如移动加权平均法）是否与实际业务匹配；③往来科目辅助核算是否完整（如应收账款是否按客户、项目双维度核算）。发现参数错误需在11月10日前修正，避免后续数据偏差。

二、11月中旬：往来账款预核对与风险排查阶段

责任部门/人：往来会计、销售部/采购部负责人、客户/供应商对接人

1.应收账款核对：往来会计从财务系统导出应收账款明细表（含客户名称、余额、账龄、未结订单），11月15日前发送至销售部确认。销售部需在11月20日前反馈：①已回款未入账的金额及凭证号；②因质量问题、合同纠纷导致的争议款项（需附书面说明）；③预计12月31日前可收回的款项。往来会计同步与前十大客户（占应收账款总额60%以上）直接对账，通过邮件或纸质对账单确认余额，重点关注账龄超过1年的款项（需销售部提供催款记录）。对无法收回的应收账款（如客户破产），收集法院判决、破产公告等证据，11月25日前提交财务经理审批，预提坏账准备。

2.应付账款核对：往来会计梳理应付账款明细表（含供应商名称、余额、未付发票、入库单），11月15日前发送至采购部。采购部需在11月20日前核实：①已付款未入账的金额及凭证号；②因货物质量问题未支付的款项（需附质检报告）；③长期挂账的应付账款（超过2年）是否需转营业外收入（需提供供应商失联证明或合同终止协议）。往来会计同步与主要供应商（占应付账款总额50%以上）对账，确认发票与入库单匹配性，避免因暂估差异导致成本跨期。

3.其他往来款清理：往来会计核对其他应收款（员工借款、保证金）、其他应付款（押金、暂收款），重点清理：①员工借款（超过3个月未报销），11月20日前通知借款人提交报销或还款；②已到期未收回的保证金（如投标保证金），11月25日前联系业务部门跟进；③长期挂账的其他应付款（超过1年），核实是否需确认收入（如无法退还的押金）。

三、11月下旬：资产预清查与减值测试阶段

责任部门/人：资产会计、行政部/仓库/生产部资产管理员、财务经理

1.固定资产预清查：资产会计根据固定资产台账（含名称、规格、使用部门、原值、累计折旧），11月20日与行政部、生产部资产管理员对接，预盘重点资产（如生产设备、办公电脑、车辆）。预盘方式：①现场核对资产编号与台账是否一致；②检查资产使用状态（正常/闲置/报废）；③记录盘盈（无台账但实际存在）、盘亏（有台账但无实物）资产。对闲置超过6个月的资产（如旧设备），11月25日前由使用部门提交处置方案（出售/报废）；对盘亏资产（如丢失的电脑），需提供责任人说明及赔偿协议。

2.存货预清查：资产会计联合仓库管理员，11月20日开始预盘原材料、在产品、产成品。预盘重点：①核对系统库存与实物数量（抽样盘点占比不低于库存总额的30%）；②检查存货状态（合格品/残次品/过期品）；③记录账实差异（如系统显示100件，实际95件）。对残次品（如过期原材料），11月25日前由质量部出具检测报告，确定可变现净值；对在产品，与生产部核对完工进度，确保成本归集准确。

3.减值测试预评估：资产会计根据预清查结