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分公司财务管理制度范本-部门财务管理制度

第一章总则

第一条为统一集团财务口径，强化分公司财务闭环管理，降低资金风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及集团《财务授权手册》，特制定本制度。

第二条本制度所称“分公司”指集团在国内依法设立、由集团控股、独立核算、非独立法人资格的分支机构；“部门”指分公司内部按职能划分的销售部、市场部、运营部、技术部、行政人事部、采购部、仓储物流部、财务部等。

第三条本制度适用于分公司本部及所属各部门全部经济业务，涵盖预算、资金、资产、费用、税务、档案、信息化、绩效、审计、风险十项子系统。

第四条财务管理目标：以现金流为核心，以利润为导向，以合规为底线，实现“事前算赢、事中监控、事后复盘”的闭环价值管理。

第二章组织与职责

第五条分公司财务架构实行“财务总监—财务经理—财务主管—财务专员”四级垂直管理，行政上接受分公司总经理领导，业务上接受集团财务中心矩阵考核。

第六条财务总监为分公司财务第一责任人，负责制度审批、预算终审、资金联签、税务筹划、外部关系维护及重大风险处置。

第七条财务经理负责全面预算编制、融资方案、财务分析、团队建设、内外部审计对接，对财务总监直接汇报。

第八条财务主管按模块分工：总账报表、应收应付、费用报销、税务申报、成本管理、资金结算、系统运维七岗，实行AB角互补，确保业务不空档。

第九条各部门须设置“部门财务对接人”，由部门负责人提名、财务经理审批、人事部备案，接受财务部业务考核，保持相对稳定，调岗须提前30日书面报备。

第十条部门财务对接人职责：

（一）组织本部门年度、季度、月度预算编制、滚动预测及差异分析；

（二）初审本部门费用报销单据，确保发票、合同、验收、付款“四单匹配”；

（三）建立部门备用金台账，按周清理，月末清零；

（四）跟进本部门应收账款，配合财务出具客户对账函；

（五）牵头本部门资产验收、编码、贴签、盘点、报废；

（六）解读最新财税政策，对业务方案出具财务可行性意见；

（七）配合财务完成系统单据推送、凭证附件上传、报表数据解释。

第三章全面预算管理

第十一条预算年度与自然年度一致，实行“两上两下”编制流程：部门上报→财务初审→总经理办公会质询→集团财务中心下达控制数→部门二次修正→董事会批复执行。

第十二条预算科目统一采用集团发布的“七级科目树”，末级科目不得自行增减；如需新增，须走OA“科目变更单”，经财务总监、集团财务中心双审批。

第十三条预算编制方法：

销售部采用“销量×单价×回款率”模型；

市场部采用“活动池+ROI”双维度，活动池按季度滚动，ROI低于120%的项目自动冻结；

运营部采用“单票成本×票数+固定中心成本”模型；

技术部采用“项目里程碑+人月费率”模型；

行政人事部采用“零基预算+人均标准”模型；

采购部采用“安全库存+采购周期”模型；

仓储物流部采用“单件仓储费+运输里程”模型；

财务部采用“费用刚性+项目浮动”模型。

第十四条预算控制实行“月度刚性、季度弹性、年度总控”原则：

月度超支5%以内由财务经理审批；5%—10%由总经理审批；超10%须报集团财务中心备案并说明原因。

季度内可调剂，但不得跨科目跨部门；年度总控指标为红线，突破即触发绩效降档。

第十五条预算外支出须走“例外审批”通道：单笔≤5万元由财务总监、总经理联签；5万—20万元加签集团财务中心；＞20万元须董事长特批。未经审批的预算外支出一律不予付款并追究经办人责任。

第四章资金与收款管理

第十六条分公司资金实行“收支两条线+集中上划”模式，收入户仅用于收款，支出户仅用于付款，每日16:00前收入户余额自动归集至集团资金池。

第十七条收款账户由集团统一开立，任何部门不得私自开设、变更、注销银行账户，不得使用个人账户代收代付；确因业务需要新增POS、微信、支付宝等第三方账户，须报集团资金部审批并纳入“白名单”。

第十八条销售部须在新客户签约前完成信用评估，评估维度包括注册资本、成立年限、诉讼记录、行业口碑、历史交易逾期率；信用等级分为A、B、C、D四级，对应账期30、45、60、0天；D级客户须预收款或购买信用保险。

第十九条收款责任人按“谁签约谁负责”原则，销售部为应收账款第一责任人，财务为第二责任人；逾期考核按账龄分段扣减提成：

逾期1—30天扣减当期提成10%；

31—60天扣减30%；

61—90天扣减50%；

＞90天停发提成并启动法律程序。

第二十条资金支付实行“三级审批+联签”制度：

部门经办人→部门负责人→财务主管