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中小企业财务管理实操练习题册

好的，各位同仁。中小企业的财务管理，常常是一个令人头疼的话题。预算有限、人手不足、专业知识储备可能也相对薄弱，但财务管理的重要性却丝毫不减，它是企业稳健运营的基石，也是决策的重要依据。

希望这份习题册能成为您手边的良师益友，在实践中不断提升，让财务管理真正为您的企业发展保驾护航。

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中小企业财务管理实操练习题册

前言

在瞬息万变的市场环境中，中小企业的生存与发展面临诸多挑战，而规范、高效的财务管理是企业抵御风险、抓住机遇的关键。然而，许多中小企业在财务实践中，往往因缺乏系统方法和实操经验，导致账目混乱、决策失误、资金链紧张等问题。

本习题册旨在弥补这一短板。它以“问题导向”和“能力提升”为核心，内容涵盖了中小企业财务管理的主要模块。我们期望通过一系列精心设计的练习，帮助财务人员及企业管理者：

1.夯实基础：巩固财务基本概念和原理在实际工作中的应用。

2.提升技能：掌握关键财务流程的操作方法和技巧。

3.培养思维：建立财务风险意识和成本效益分析思维。

4.解决问题：能够识别并应对日常工作中遇到的具体财务难题。

本习题册适合中小企业财务人员、创业者、以及希望了解企业财务运作的管理者自学或作为内部培训资料使用。建议在学习过程中，结合企业自身实际情况进行思考和演练，并积极与同行交流探讨。

第一部分：基础认知与日常核算

模块目标：掌握中小企业常见经济业务的会计处理，确保会计信息的准确性和及时性，为后续财务管理工作打下坚实基础。

练习一：会计科目的理解与运用

背景：某初创科技型小微企业，主要从事软件开发与技术服务。本月发生如下经济业务：

1.收到客户支付的项目预付款项。

2.购买办公用电脑一台。

3.计提本月员工工资。

4.报销业务招待费。

5.销售软件产品，款项尚未收到。

要求：

1.请指出上述每笔经济业务应借记和贷记的主要会计科目。

2.结合该企业业务特点，说明选择这些科目的理由，并简述相关科目的核算内容。

3.思考：如果企业规模很小，是否可以对某些会计科目进行合并或简化？请举例说明，并阐述可能带来的利弊。

练习二：原始凭证的审核与处理

背景：小王是某商贸公司的出纳，某日收到销售人员交来的若干报销单据，其中包括：

1.一张购买办公用品的发票，抬头为个人，金额较小。

2.一张外地出差的住宿费发票，发票日期为本年度，但出差审批单日期为上一年度。

3.一张内容为“咨询服务费”的发票，未附任何合同或服务清单。

4.几张定额发票，无开票日期和开票单位盖章。

要求：

1.小王在审核这些原始凭证时，应关注哪些要点？

2.针对上述每张单据，指出其可能存在的问题，并说明小王应如何处理（如退回、要求补充资料等）。

3.作为企业财务人员，如何帮助业务部门规范报销行为，从源头上减少不合格原始凭证的出现？

练习三：银行存款余额调节表的编制

背景：某企业某月银行存款日记账月末余额与银行对账单月末余额不符。经逐笔核对，发现以下未达账项：

1.企业已收，银行未收：销售商品收到支票一张，已送存银行，但银行尚未入账。

2.企业已付，银行未付：开出转账支票支付供应商货款，对方尚未到银行办理进账。

3.银行已收，企业未收：银行季度结息，已自动计入企业账户，企业尚未收到通知。

4.银行已付，企业未付：银行代扣本月水电费，企业尚未收到扣款通知。

要求：

1.请根据上述资料，说明银行存款余额调节表的编制目的。

2.假设企业银行存款日记账余额为A，银行对账单余额为B，请列出调节后企业实际可动用的银行存款余额的计算公式。

3.编制银行存款余额调节表后，对于未达账项，企业财务人员下一步应如何处理？

第二部分：资金管理与规划

模块目标：强化资金是企业“血液”的认识，掌握现金预算的编制方法，提高资金使用效率，有效控制资金风险。

练习四：现金预算的编制与应用（简化版）

背景：某小型生产企业，主要生产甲产品。预计下季度各月情况如下：

*销售：每月销售额（含税）预计为：1月C，2月D，3月E。销售额中，60%当月收现，30%次月收现，10%第三个月收现。上一年11月销售额为F，12月销售额为G。

*采购：每月采购额为下月销售额的50%（含税），当月采购当月支付70%，次月支付30%。

*费用：每月固定制造费用（不含折旧）H，固定销售管理费用I，折旧费用J。此外，预计1月需支付上年所得税K。

*其他：2月计划购置一台小型设备，支出L。

*期初现金余额：1月初现金余额为M。企业要求最低现金余额不得低于N。

要求：

1.根据上述资料，编制该企业下季度各月的现金预算简表（包含：期初现金、现金收入、现金支出、现金余缺、资金筹措与