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2025年个人养老金面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2025年最新修订的《个人养老金实施办法》，下列关于个人养老金制度定位的表述，正确的是：

A.作为基本养老保险的补充，强制所有城镇职工参与

B.与企业年金、职业年金并列的第三支柱，具有自愿性和补充性

C.替代基本养老保险的主要养老保障形式

D.仅面向灵活就业人员的专项储蓄计划

答案：B

解析：个人养老金属于养老保险第三支柱，与基本养老保险（第一支柱）、企业/职业年金（第二支柱）共同构成多层次体系，具有自愿参加、市场化运营的特点，覆盖群体包括参加基本养老保险的劳动者，而非强制或特定群体。

2.2025年个人养老金年度缴费上限调整为：

A.1.2万元

B.1.5万元

C.2万元

D.2.4万元

答案：B

解析：2025年政策优化中，为进一步激励参与，缴费上限从原1.2万元提高至1.5万元，具体以国家税务总局当年公告为准。

3.个人养老金账户内资金的税收优惠方式为：

A.缴费环节免税，投资环节征税，领取环节免税

B.缴费环节限额税前扣除，投资环节暂不征税，领取环节按3%低税率缴纳个税

C.缴费环节全额税前扣除，投资环节征收资本利得税，领取环节免税

D.缴费环节不征税，投资环节免税，领取环节按综合所得税率征税

答案：B

解析：2025年延续税收递延模式：缴费时按年上限1.5万元限额税前扣除；投资收益暂不征收个税；领取时单独按3%税率缴纳个税（2023年起执行的优惠税率延续至2025年）。

4.个人养老金领取方式不包括：

A.按月领取

B.分次领取

C.一次性领取

D.继承后由继承人自由支取

答案：D

解析：个人养老金账户具有封闭性，领取条件为达到退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等，领取方式包括按月、分次或一次性；若参保人死亡，账户余额可继承，但继承人需按规定领取，不可自由支取。

5.下列金融机构中，2025年可提供个人养老金产品的是：

A.仅商业银行

B.商业银行、公募基金、保险公司、证券公司

C.仅保险公司和公募基金

D.信托公司和期货公司

答案：B

解析：2025年政策扩大参与机构范围，符合条件的商业银行（提供账户服务）、公募基金（养老目标基金等）、保险公司（专属商业养老保险等）、证券公司（养老理财等）均可发行或代销个人养老金产品。

6.某参保人2025年缴纳个人养老金1.5万元，当年综合所得应纳税所得额为15万元（适用税率10%，速算扣除数2520），不考虑其他扣除，其缴费环节可节税金额为：

A.15000×3%=450元

B.15000×10%=1500元

C.15000×20%=3000元

D.15000×25%=3750元

答案：B

解析：缴费环节按1.5万元限额税前扣除，该参保人适用10%税率，节税金额=15000×10%=1500元；领取时按3%缴税，最终实际税负为10%-3%=7%（仅为示例，具体以税法规定为准）。

7.个人养老金资金账户的性质是：

A.可随时存取的活期存款账户

B.具有唯一性的专用账户，需通过商业银行开立

C.由参保人任意选择多家银行开立的普通储蓄账户

D.与基本养老保险账户绑定的联名账户

答案：B

解析：个人养老金资金账户需通过商业银行开立，且每人仅能开立一个，具有唯一性、封闭性（未达领取条件不可提前支取）和专用性（仅用于个人养老金缴费、投资、领取等）。

8.2025年新增的个人养老金产品类型是：

A.养老储蓄

B.养老理财

C.商业养老保险

D.养老目标公募基金（TDF）增强型

答案：D

解析：2025年监管部门推动产品创新，允许符合条件的公募基金公司发行“养老目标公募基金（TDF）增强型”，在原有目标日期基金基础上优化资产配置策略，提升长期收益弹性。

9.参保人因特殊原因需提前支取个人养老金，下列符合条件的情形是：

A.购买首套住房

B.子女教育支出

C.完全丧失劳动能力

D.偿还房贷

答案：C

解析：个人养老金提前支取仅限“完全丧失劳动能力”“出国（境）定居”或国家规定的其他情形，购房、教育、还贷等不属于政策允许的提前支取范围。

10.个人养老金投资产生亏损时，责任承担主体是：

A.国家财政

B.开户银行

C.参保人自身

D.产品发行机构

答案：C

解析：个人养老金实行市场化运营，参保人自主选择投资产品，需自行承担投资风险，金融机