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社会组织法人离任审计存在问题整改报告

为全面落实社会组织法人离任审计整改要求，进一步规范内部管理，提升治理效能，我单位于2023年X月X日收到XX会计师事务所出具的《XX社会组织法人离任审计报告》（以下简称“审计报告”）后，立即召开理事会专题会议，成立由理事长任组长、监事会主席任副组长、各部门负责人为成员的整改工作领导小组，对照审计报告反馈的5大类12项问题，制定《整改任务清单》，明确责任部门、整改时限和验收标准，通过“台账管理、销号推进、定期督导”的方式推进整改。截至2023年X月X日，所有问题已完成整改，现将具体整改情况说明如下：

一、审计反馈问题及整改落实情况

审计报告聚焦法人治理、财务管理、资产管理、业务活动、信息公开等核心领域，指出了存在的突出问题。我单位坚持“问题导向、立行立改、标本兼治”原则，逐项分析成因，针对性制定整改措施。

（一）法人治理机制不健全问题

审计指出，2021年至2023年任期内，存在3次理事会决议未完整记录表决过程、2次重大事项（2022年办公场地租赁变更、2023年专项基金设立）未按章程规定提交理事会审议、监事会2022年度未开展专项监督工作等问题。经核查，问题根源在于管理层对章程执行的重视程度不足，治理流程标准化建设滞后，监事会职能未有效发挥。

整改措施：一是修订《理事会工作规则》，明确“三重一大”事项范围（单笔支出超5万元、资产处置超3万元、重大业务合作等），规定所有决策须经“议题预提—材料预审—现场表决—记录归档”四步流程，表决记录需包含参会人员签名、反对意见及理由。二是建立重大事项事前报备制度，业务部门提交理事会审议前需经监事会合规性审查，2023年X月起已完成4项重大事项的监事会前置审查。三是制定《监事会年度监督计划》，将财务收支、重大决策、制度执行纳入重点监督范围，2023年X月至X月，监事会已开展3次专项检查，形成《监督意见书》2份，提出改进建议5条，均已在理事会层面落实。

整改成效：2023年X月以来召开的2次理事会，所有决议均完整记录表决过程，重大事项审议覆盖率达100%；监事会每季度提交监督报告，2023年第三季度监督发现的“某项目合作协议条款不严谨”问题已及时修正，治理规范化水平显著提升。

（二）财务管理制度执行不到位问题

审计重点指出三方面问题：一是报销凭证不合规，2022年度办公费用中，有5笔合计2.1万元支出缺少经办人与审批人签字（含3笔打印费、2笔快递费），1笔1.8万元会议费仅有总额发票无明细清单；二是现金管理不规范，2023年X月库存现金余额达3.2万元，超过《现金管理暂行条例》规定的2000元限额；三是往来账款长期挂账，“其他应收款”科目中存在2021年某员工借款0.8万元未核销，无催缴记录。

经分析，问题主因是财务人员对《民间非营利组织会计制度》理解不深，报销审核流程存在漏洞，现金使用缺乏限额控制，往来账款清理机制缺失。

整改措施：一是修订《财务管理制度》，明确“原始凭证须包含经办人、证明人、部门负责人、财务负责人四级签字”，会议费、培训费等需附明细清单及活动方案；2023年X月起，财务部门对所有报销单据实行“双审制”（初审会计+复核会计），不合规单据当场退回并记录。二是严格现金管理，设定库存现金限额为5000元，超限额部分当日存入对公账户；建立《现金日记账》每日核对制度，财务负责人每月抽查1次，2023年X月至今未出现超限额情况。三是开展往来账款专项清理，对2021年员工借款0.8万元，经核实为该员工已离职未完成核销，通过联系其原部门负责人补充情况说明，于2023年X月从其未结绩效中扣除并核销；同时制定《往来账款管理办法》，规定借款须在业务结束后15日内核销，超期未核销的从工资中扣减，2023年X月以来新发生的3笔借款均已按时核销。

整改成效：2023年X月至X月，共审核报销单据187笔，退回补正12笔（均因签字不全），补正后全部合规；库存现金日均余额控制在3000元以内；往来账款挂账超1年的问题已清零，新发生借款核销及时率100%。

（三）资产管理混乱问题

审计发现，固定资产管理存在“账实不符”现象：2023年X月账面记录台式电脑15台、打印机8台，但实际盘点仅13台电脑（2台已报废未核销）、6台打印机（2台外借未登记）；流动资产中，2022年采购的5000册公益宣传资料（成本3.5万元）未建立出入库登记，部分资料去向不明。

问题根源在于资产管理制度缺失，未明确资产登记、使用、处置、盘点的责任主体，日常管理依赖人工记忆，缺乏系统跟踪。

整改措施：一是建立《资产管理制度》，分类制定管理流程：固定资产实行“一物一码”，录入电子台账（包含购置时间、原值、使用部门、责任人），报废需经技术鉴定、理事