企业其他财务信息的分析课件.pptVIP

擔保1997年12月原湖北美爾雅紡織服裝實業(集團)公司向中國銀行黃石市分行貸款的人民幣300萬元到2001年7月到期後,由本公司的控股子公司湖北美爾雅服飾有限公司為其展期提供擔保,2002年7月該公司辦理展期時,改由本公司為其提供擔保。2000年10月、12月本公司分兩次為關聯方湖北美升藥業有限公司向黃石市交通銀行團城山開發區支行各貸款人民幣400萬元,共800萬元提供擔保。1994年12月31日為湖北省國際信託投資公司向交通銀行海南分行拆借2000萬元（已歸還400萬元）提供的連帶責任擔保。2004年半年財務報告總資產793,866,835.40股東權益（不含少數股東權益）370,099,432.85流動負債347,861,016其中：預計負債60,000,000營業外收支淨額-58,884,244.80淨利潤 -60,894,616.46表外披露

企業其他財務資訊的分析一、會計報表附注的基本內容會計報表附注是會計報表的補充，是在基本報表主體之外列示的，對報表主體的形成以及重要報表專案的明細說明，或者披露不詳盡的內容作進一步的解釋說明。二、會計政策、會計估計變更及會計差錯分析重要會計政策和會計估計的說明會計政策和會計估計的變更情況、變更原因以及對會計報表的影響重大會計差錯內容以及對會計報表的影響重要會計政策和會計估計的說明主要包括：收入確認方法存貨期末計價方法投資期末計價固定資產折舊及其期末計價無形資產期末計價所得稅的核算方法長期股權投資的核算方法借款費用的處理方法會計政策和會計估計的變更情況、變更原因以及對會計報表的影響主要包括以下事項：會計政策變更的內容和理由；會計政策變更的影響數；累積影響數不能合理確定的理由；會計估計變更的內容和理由；會計估計變更的影響數；會計估計變更不能合理確定的理由；重大會計差錯的內容；重大會計差錯的更正金額。會計差錯會計差錯更正的規定本期發現的會計差錯，應按以下原則處理：

(1)本期發現的與本期相關的會計差錯，應調整本期相關專案。

(2)本期發現的與前期相關的非重大會計差錯，如影響損益，應直接計入本期淨損益，其他相關專案也應作為本期數一併調整；如不影響損益，應調整本期相關專案。

(3)本期發現的與前期相關的重大會計差錯，如影響損益，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關專案的期初數也應一併調整；如不影響損益，應調整會計報表相關專案的期初數。企業濫用會計政策、會計估計及其變更，應當作為重大會計差錯予以更正會計差錯披露會計報表附注中應披露以下事項：

(1)重大會計差錯的內容；

(2)重大會計差錯的更正金額。

2001年（合併數）主營業務收入141,107,525.49主營業務成本94,427,013.80

營業費用17,486,504.87

管理費用31,058,051.91

財務費用-11,501,115.92營業外支出524,814.62

淨利潤36,145,055.53主要會計政策、會計估計的變更及其影響數本公司原執行《股份有限公司會計制度》及其補充規定，公司2001年1月1日起執行《企業會計制度》及其補充規定，根據財政部財會[2000]25號文及財政部財會[2001]17號文的規定，追溯調整了2001年比較報表相關專案的年初數、上年同期數和上年累計數。

1、因變更會計政策，公司對固定資產減值準備採用追溯調整法進行了調整。上述調整對合併會計報表期初淨資產累計影響數為74,970,170.09元，其中盈餘公積調減了20,991,647.62元，未分配利潤調減了53,978,522.47元；上年淨利潤調減了7,721,649.42元。

2、公司1997年10月上網發行新股無效申購資金凍結利息收入，共計14,516,219.90元，公司原按5年平均轉銷，因會計政策變更，公司將尚未攤銷完畢的新股無效申購資金凍結利息收入2,903,243.98元轉入資本公積科