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2026年县级医院财务科工作计划

2026年，我院财务科将紧密围绕医院“十四五”发展规划及年度重点工作目标，以“规范管理、提质增效、风险防控、业财融合”为核心主线，全面提升财务管理精细化、数字化、科学化水平，为医院高质量发展提供坚实的财务支撑。结合医院实际运营情况，现将本年度重点工作计划如下：

一、深化全面预算管理，强化资源统筹配置能力

（一）预算编制精准化。以“零基预算”为导向，结合医院2026年业务量预测（门急诊量预计增长8%、出院人数增长6%）、学科建设计划（重点发展急诊医学科、康复医学科）、设备采购需求（计划购置64排CT、电子胃肠镜等5台/套设备）及基建项目（门诊楼改造工程预计投资1200万元），编制覆盖业务预算、资本预算、财务预算、科研预算、公共卫生预算的全口径预算。预算编制前组织3轮科室调研，收集临床、医技、行政科室具体需求，重点关注DRG/DIP支付改革下的成本结构变化，将医保结算率、药占比、耗占比等核心指标纳入预算约束体系。预算编制过程中引入“三维平衡法”，即业务发展与资金平衡、短期目标与长期规划平衡、经济效益与社会效益平衡，确保预算与医院战略高度契合。

（二）预算执行刚性化。建立“月度跟踪、季度分析、半年调整、年度考核”的全周期执行机制。每月5日前生成各科室预算执行进度表，通过财务系统自动预警超支或执行率低于30%的项目；每季度召开预算执行分析会，由分管院长牵头，各科室负责人汇报执行情况，重点分析人员经费、卫生材料、药品等变动成本的偏差原因（设定正负5%为合理偏差阈值）；年中根据实际业务开展情况，对因政策调整（如医保支付标准变化）或突发公共卫生事件导致的预算缺口，按“申请-论证-审批”流程进行动态调整，调整幅度控制在年度总预算的3%以内。

（三）预算考核实效化。将预算执行情况与科室绩效考核直接挂钩，考核指标包括预算执行准确率（占比30%）、重点项目完成率（占比40%）、成本控制达标率（占比30%）。对连续2个季度执行率低于50%且无合理原因的科室，核减下年度10%的弹性预算额度；对预算执行精准、成本控制有效的科室，在绩效分配中给予5%-8%的额外奖励。年度末编制《预算执行与医院战略匹配度分析报告》，为2027年预算编制提供数据支撑。

二、推进成本精细化管理，助力运营效率提升

（一）成本核算体系再优化。全面落实《医院成本核算规范》，在现有科室成本核算基础上，深化项目成本、病种成本核算。针对DRG付费覆盖的100个核心病种（占出院病例的70%），建立“临床路径-资源消耗-成本归集”联动模型，通过HIS系统提取每个病种的检查、治疗、用药、耗材等明细数据，结合财务系统的人员工资、设备折旧等间接成本，精准计算单病种完全成本。选择20个高成本、高难度病种（如急性心肌梗死、脑梗死）开展成本效益分析，对比医保支付标准，提出“优化检查项目组合”“替代高值耗材”等降本措施，目标将单病种成本与DRG支付标准的偏差率控制在±8%以内。

（二）重点成本管控再聚焦。一是耗材成本：建立“分级分类”管理机制，对高值耗材（单价≥5000元）实行“一物一码”追踪，通过SPD系统实现从采购、入库、使用到结算的全流程监管，要求科室每月提交高值耗材使用效率分析（包括使用数量、对应病例数、平均每例成本）；对普通耗材推行“定额管理”，根据历史数据及业务量增长预测，制定科室耗材消耗定额（如外科手术耗材定额为手术收入的18%），超定额部分按50%扣减科室绩效。二是药品成本：配合药学部推进“阳光采购”，严格执行国家药品集中带量采购政策，预计2026年集采药品使用占比提升至65%；加强合理用药监管，通过处方点评系统监控重点监控药品、辅助用药使用情况，目标将药占比控制在28%以下（较2025年下降2个百分点）。三是人力成本：结合医院人员编制规划（2026年计划招聘临床医生30名、护理人员50名），优化薪酬结构，推行“基础工资+绩效工资+专项奖励”模式，绩效工资与工作量（如门诊人次、手术台次）、服务质量（如患者满意度）、成本控制（如科室可控成本节约率）挂钩，目标将人员经费占业务支出比例稳定在35%-37%。

（三）节能降耗措施再落实。制定《医院节能降耗三年行动方案（2026-2028）》，2026年重点推进三项工作：一是设备节能改造，对全院空调、照明系统进行智能化升级（预计投资80万元），安装智能电表、水表，实时监控能耗数据，目标将单位建筑面积能耗下降5%；二是资源共享机制，建立检验、检查设备共享平台，推行“集中检查、结果互认”，减少重复购置（如取消各科室小型生化分析仪，统一由检验科管理），预计年节约设备购置及维护费用120万元；三是后勤服务社会化，将洗衣房、绿化养护等非核心业务外包，通过公开招标选择优质服务商，预计年降低运营成本60万元。

三、加强资金运营