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2025年学历类自考专业(法律)国际私法-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、国际税收协定中，如何界定纳税人的居民身份？

A.按国籍认定

B.按住所或居所

C.按纳税申报地

D.按经济活动地域

2、国际私法中，涉外婚姻财产分割适用何方法律？

A.婚姻登记地法

B.婚姻财产所在地法

C.当事人选择法

D.当事人国籍国法

3、我国对境外所得征税的居民企业标准是？

A.年境内所得超500万元

B.年境内经营所得超1000万元

C.在境外实际管理机构

D.年境内资产超2亿元

4、国际货物买卖合同争议通常适用哪种法律？

A.买方本国法

B.卖方本国法

C.交货地法

D.当事人协议选择法

5、我国税法中，境外支付所得的免税情形是？

A.股息红利所得

B.特许权使用费

C.专利技术许可费

D.无偿赠与所得

6、国际仲裁裁决的承认与执行依据何条约？

A.海牙公约

B.威尼斯公约

C.联合国公约

D.欧洲公约

7、涉外合同违约金约定不得超过实际损失的？

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%

8、跨境税务居民身份反避税规则适用？

A.BEPS第6项行动计划

B.跨境电子商务规则

C.跨境支付透明度规则

D.数字货币监管规则

9、国际税收情报交换标准文件是？

A.CFC规则

B.FATCA

C.冲突法规

D.BEPS第13项行动计划

10、我国税法对境外亏损抵扣的规定是？

A.无限制抵扣

B.5年内抵扣

C.10年内抵扣

D.不可抵扣

11、根据《涉外民事关系法律适用法》，涉外合同争议中当事人未选择法律时，适用与该合同有最密切联系的法律是（）。

A.当事人住所地法律

B.合同履行义务最能体现该合同特征的一方经常居所地法律

C.当事人协议选择的法律

D.法院地法

12、国际税收协定中的免税条款通常指（）。

A.居民国对来源于境外所得免征所得税

B.来源国对居民境外所得免征所得税

C.居民国对境外支付款项免征增值税

D.双方国家相互免征关税

13、国际私法中，夫妻共同财产的认定通常适用（）。

A.当事人本国法

B.被告住所地法

C.财产所在地法

D.法院地法

14、税法中，转让定价调整的计税依据通常涉及（）。

A.费用支付地国税率

B.转让定价文档的独立交易价格

C.境外关联企业成本加成率

D.境内税务机关评估的利润率

15、国际私法中，侵权行为地法适用于（）。

A.人身伤害侵权

B.婚姻财产侵权

C.合同违约侵权

D.税收征纳争议

16、税收协定中的“常设机构”不包括（）。

A.使用的设施或设备

B.居民公司

C.存款账户

D.委托代理业务

17、国际私法中，仲裁协议的有效性适用（）。

A.仲裁地法

B.当事人选择的法律

C.争议标的物所在地法

D.法院地法

18、国际税收中，预提税协定税率通常不低于（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

19、国际私法中，公司准据法通常指（）。

A.注册地法律

B.股东所在地法律

C.主营业地法律

D.法院地法律

20、国际税收中，避免双重征税的抵免法适用于（）。

A.居民境外支付股息

B.居民境外取得劳动所得

C.来源国已征税的利息收入

D.境外分支机构利润

21、国际税收协定中规定的最惠国待遇原则主要针对什么税种？

A.所得税

B.增值税

C.消费税

D.关税

22、国际私法中，法律冲突的解决方式不包括以下哪项？

A.协议选择

B.任意选择

C.强制选择

D.法院选择

23、根据《税收征收管理法》，中国对境外企业的税收管辖权主要依据什么原则？

A.居民原则

B.所得来源地原则

C.居住地原则

D.收入支付地原则

24、国际税收协定中的税收饶让条款主要解决什么问题？

A.避免双重征税

B.降低预提税税率

C.简化税务申报

D.统一国际税率

25、国际仲裁机构中，负责处理国际商事仲裁的主要组织是？

A.联合国国际法院

B.国际商会国际仲裁院

C.世贸组织争端解决机制

D.国际法院

26、国际税收协定中关于预提税的协定税率通常最低为多少？

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

27、国际私法中，不动产争议的管辖权通常由哪国法院专属管辖？

A.物之所在地法

B.当事人选择

C.住所地法

D.法院地法

28、国际税收协定中的相互协商程序主要解决什么问题？

A.税收抵免争议