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做账实操-差旅费的账务处理

差旅机票的保险费能报销吗

看你们公司的出差度是如何规定的了。如果可以报销保险,

那么怎样都可以；如果不可以报销，那么即使是和票在一起

的，也要扣除保险费部分。这个就看财务查票的时候严格不

严格了。

一般管理费用二级明细是单位根据自己的经营管理需要在

不违反会计度的前提下自行设置的，你可以将保险费入差

旅费，也可入公杂费，也可以增设保险费二级科目单独核算，

没有违反会计度，也没有违反税务度，更没违反的法律

度或规定，你根据你们单位的情况和需求做吧。

差旅费的账务处理

一、没有借备用金的情况下

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

二、有备用金的情况下

1.借出时

借：其他应收款——XX

贷：库存现金

2.回来报销时

(1)全部花完

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX

(2)现金有剩余

借：库存现金

管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX

(3)如果现金不够

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款——XX

会计做账流程

一、建账

1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计

准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。

2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、

损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，

例如造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重

于服务收入、服务成本相关科目。

3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日

记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明

细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,

手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软

件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目

期初余额等。

二、日常账务处理

1.原始凭证审核

业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、

入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发

票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查

凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,

不符要求的及时退回更正补充。

对于外来原始凭，特别留意发票真伪查验，可通过

税务部门官方平台查询，确保凭有效，避免税务风险。

2.记账凭编制

依据审核无误的原始凭，按照复式记账原理，确定

每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭,

摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃

收到客户货款存入银行等，记账凭编号连续，附件张

数准确填写原始凭