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期中考试题答案纳税实务

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的构成部分？()

A.购买原材料支付的增值税税额

B.购买固定资产支付的增值税税额

C.购买无形资产支付的增值税税额

D.购买小汽车支付的增值税税额

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.社会团体

3.个人所得税的税率分为哪几级？()

A.1级

B.2级

C.3级

D.4级

4.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地使用权的出让

5.消费税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.购进价

C.成本价

D.成本加利润

6.印花税的征税范围包括哪些合同？()

A.财产租赁合同

B.技术转让合同

C.买卖合同

D.以上所有

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.个人所得税

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的企业？()

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.个人所得税的免征额包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.每月3500元

13.土地增值税的税率分为哪几级？()

A.30%，适用于增值额超过扣除项目金额200%的部分

B.40%，适用于增值额超过扣除项目金额100%且不超过200%的部分

C.50%，适用于增值额超过扣除项目金额50%且不超过100%的部分

D.60%，适用于增值额超过扣除项目金额50%的部分

14.消费税的征收方式有哪些？()

A.从价计征

B.从量计征

C.混合计征

D.定额计征

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，可以在计算增值税应纳税额时予以抵扣，抵扣的税额为购进货物的增值税专用发票上注明的增值税额，但下列哪种情况不得从销项税额中抵扣进项税额？

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业所得税的汇算清缴期限为次年的__月。

17.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

18.城市维护建设税的计税依据是__和__的税额，税率一般为__%。

19.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及__。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证，因此销售方无需在专用发票上填写购买方的信息。()

A.正确B.错误

21.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税期限为每月或每季度预缴，年终进行汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.城市维护建设税的征收范围仅限于增值税和消费税的纳税人。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及转让其他土地附着物的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报上的主要区别。

26.企业所得税的计税依据是什么？如何确定企业的应纳税所得额？

27.个人所得税的征收方式有哪些？分别适用于哪些类型的所得？

28.土地增值税的征税范围包括哪些？如何计算土地增值税的税额？

29.消费税的计税依据是什么？消费税的征收方式有哪些？

期中考试题答案纳税实务

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】购买固定资产支付的增值税税额不计入进项税