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2026年医院内部审计工作计划模版(5篇)

2026年医院内部审计工作计划模版（一）

一、年度审计目标

1.以风险为导向，聚焦医疗收入、药品耗材、医保结算、基建项目、科研经费、信息系统六大高风险领域，全年计划完成审计项目38项，其中全覆盖循环审计12项、专项审计15项、后续审计8项、突击审计3项。

2.推动审计整改闭环率≥98%，重大缺陷整改完成率100%，一般缺陷整改完成率≥95%，逾期整改事项≤2项。

3.建立“审计+业务”双轮驱动模式，全年向临床医技科室输出风险提示单42份、流程优化建议书28份，帮助科室直接节约或挽回损失不低于3200万元。

4.强化数字化审计能力，RPA审计机器人全年累计运行时长不低于800小时，异常凭证自动筛查覆盖率100%，异常命中率控制在3%以内。

5.培育内审人才梯队，组织CISA、CIA、CPA、卫生经济师等跨领域培训120学时，输出医院级微课15门，形成可复制的“医院内审能力模型”1套。

二、审计范围与周期

1.医疗收入：对门诊、住院、体检、互联网医院、特需医疗服务五大收入板块实行月度滚动抽查，全年覆盖100%核算单元，重点核查退费、折扣、套餐拆分、医保拒付、异常冲账。

2.药品与耗材：聚焦“两票制”执行、带量采购结余、二级库盘点差异、高值耗材扫码、冷链交接、毁损报废、供应商对账，每季度完成一次全院级抽盘，全年抽盘金额不低于年度采购额25%。

3.医保基金：对接国家医保平台数据，每月开展DRG/DIP支付偏差分析，重点核查高编高靠、分解住院、低标入院、转嫁费用、超标准收费，全年计划筛查病例6万份，疑点病例现场核查不少于1800份。

4.基建与维修：对在建医疗大楼、实验室改造、信息化升级、大型医疗设备安装四大项目实施全过程跟踪审计，关键节点覆盖率100%，全年出具跟踪审计报告4份、竣工决算审计报告2份。

5.科研经费：对2024—2025年度立项的纵向课题、横向课题、GCP项目、临床试验、研究者发起试验（IIT）实行“预算—执行—结题”三段式审计，全年审计课题经费总额不低于2.4亿元。

6.信息系统：对HIS、LIS、PACS、EMR、HRP、CDSS、互联网医院、移动支付、电子票据、电子健康卡十大系统开展ITGC、ITAC、渗透测试、日志审计，全年完成渗透测试2轮、日志审计4次、漏洞闭环整改率100%。

三、审计程序与方法

1.风险画像：年初采用德尔菲法+层次分析法建立“医院风险矩阵”，从发生可能性、影响程度、监管关注度三个维度对39类风险赋权，形成红色风险11项、橙色风险16项、黄色风险12项。

2.数据建模：依托审计数据仓库，搭建87条SQL审计模型、15条Python异常检测模型、9条RPA流程自动化模型，覆盖收入、成本、资产、负债、预算、合同、人事、科研、医保、基建十大主题。

3.现场测试：采用“飞行检查”模式，提前24小时封账、封存、封库，现场盘点现金、票据、IC卡、高值耗材、固定资产，全程执法记录仪同步录音录像，确保证据链完整。

4.远程审计：利用VPN+堡垒机+录屏技术，对异地分院、医联体成员、互联网医院开展远程审计，全年远程审计时长不低于200小时，节约差旅费用约46万元。

5.访谈技术：设计“漏斗式”访谈提纲，先开放后聚焦，对关键岗位人员实行“背对背”双访谈，交叉验证发现疑点，全年累计访谈268人次，形成访谈记录12万字。

6.抽样技术：对收入退费采用MUS货币单位抽样，对药品耗材采用分层系统抽样，对科研经费采用多阶段聚类抽样，对医保结算采用全量扫描+重点复核，综合保证置信度≥90%、误差率≤2%。

四、时间进度与里程碑

1月：完成年度风险评估、审计计划审批、数据模型优化、审计通知书下发；

2月：启动春节前后现金、红包、购物卡突击审计；

3月：完成上年度后续审计、发布年度审计工作报告、召开首次审计联席会议；

4月：完成第一季度药品耗材抽盘、DRG异常病例筛查、基建项目节点审计；

5月：完成科研课题预算审计、互联网医院收入专项审计、ITGC测试；

6月：完成上半年经济责任审计、中层干部离任审计、审计整改“回头看”；

7月：完成医保飞行检查、高值耗材扫码合规性审计、移动支付异常交易审计；

8月：完成实验室改造跟踪审计、临床试验经费中期审计、RPA机器人升级；

9月：完成第三季度大型设备绩效审计、合同履约审计、供应商对账审计；

10月：完成基建竣工决算审计、科研课题结题审计、信息系统渗透测试；

11月：完成全年审计汇总、风险地图更新、审计案例库编制、人才梯队考核；

12月：完成年度审计报告、向党委会、职代会、董事会汇报、下一年度计