2025年内部控制习题及参考答案.docxVIP

2025年内部控制习题及参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司2024年修订《内部控制手册》时，将“董事会定期审阅管理层提交的风险评估报告”列为控制活动。根据《企业内部控制基本规范》，这一表述的主要问题是（）。

A.混淆了控制环境与控制活动的边界

B.未明确风险评估的具体方法

C.误将监督要素内容归入控制活动

D.未体现信息与沟通的要求

2.乙公司是一家制造业企业，2024年在采购环节发现多笔供应商重复付款，经核查系“采购订单、验收单、发票”三单匹配环节由同一人操作。根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，该缺陷属于（）。

A.供应商选择不当

B.采购验收不规范

C.付款审核不严

D.采购业务记录不完整

3.丙公司2024年实施财务共享中心后，将原分散在各分子公司的费用报销审批权上收至总部。根据内部控制原则，这一调整主要体现了（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

4.丁公司2024年内部审计部门对销售流程进行专项审计，发现某区域经理通过虚构客户签收单，累计虚增收入800万元。根据内部控制五要素，最可能的缺陷环节是（）。

A.控制环境：管理层凌驾于控制之上

B.风险评估：未识别收入舞弊风险

C.控制活动：销售发货与验收环节未分离

D.内部监督：日常监督失效

5.戊公司2024年引入数字化风控系统，要求所有超过50万元的资金支付需经3级审批（经办人→部门负责人→财务总监），且系统自动拦截“同一供应商单日累计支付超200万元”的交易。这一设计主要对应控制活动中的（）。

A.授权审批控制

B.财产保护控制

C.预算控制

D.运营分析控制

6.己公司2024年因未及时披露关联方资金占用信息被证监会警示。根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》，核心缺陷是（）。

A.内部报告系统缺失

B.信息传递过程中存在重大遗漏

C.未建立反舞弊机制

D.外部信息获取不及时

7.庚公司2024年开展“内部控制有效性自评”时，认为“由于公司已建立较为完善的制度体系，因此内部控制整体有效”。这一结论的主要问题是（）。

A.未关注控制执行的有效性

B.混淆了设计有效性与运行有效性

C.未考虑成本效益原则

D.忽视了风险评估的动态性

8.辛公司2024年在存货管理中采用“双盲盘点法”（盘点人员与账务记录人员完全分离，且盘点前不告知具体盘点范围），这一措施主要应对的风险是（）。

A.存货盗窃或毁损

B.存货计价错误

C.存货账实不符

D.存货积压滞销

9.壬公司2024年董事会下设审计委员会，其成员包括独立董事张某（会计学教授）、执行董事李某（总经理）、外部董事王某（律师）。根据《企业内部控制基本规范》，该设置的缺陷是（）。

A.审计委员会成员未全部由独立董事组成

B.总经理作为执行董事参与可能影响独立性

C.缺乏具备财务专业背景的成员

D.未明确审计委员会与内部审计部门的汇报关系

10.癸公司2024年因子公司违规担保导致重大损失，经调查发现子公司总经理越权签署担保合同，而母公司未对子公司实施有效的管控。根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》，核心问题是（）。

A.财务报告编制流程不规范

B.未建立子公司财务管控机制

C.关联方交易披露不充分

D.财务报告分析利用不足

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.根据《企业内部控制基本规范》，下列属于控制环境要素的有（）。

A.董事会对内部控制的重视程度

B.员工职业道德培训制度

C.内部审计部门的独立性

D.风险偏好的制定流程

2.下列关于“不相容职务分离控制”的表述中，正确的有（）。

A.出纳与会计档案保管属于不相容职务

B.销售合同审批与签订可由同一人执行

C.存货盘点与存货保管必须分离

D.信息系统开发与系统操作可由同一团队负责

3.某上市公司2024年内部控制自我评价报告显示“存在一项重大缺陷”，根据监管要求，该公司需在报告中披露（）。

A.重大缺陷的具体内容及影响

B.针对重大缺陷的整改措施与时间表

C.内部控制评价的范围与方法

D.董事长对评价报告真实性的承诺

4.下列属于“信息与沟通”要素中需关注的风险有（）。

A.管理层隐瞒重要经营信息

B.跨部门数据传递存在系统壁垒

C.