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医院会计工作计划2026年

2026年医院会计工作计划

一、年度总体目标

2026年医院会计工作的核心目标是：以《政府会计制度》《公立医院成本管理办法》《卫生健康行业内部控制规范》为纲，以“数字财务、精益成本、风险防控、价值创造”为轴，构建覆盖预算、核算、成本、绩效、资产、内控、审计、数据八位一体的智慧财务体系，实现“每一笔资金可追踪、每一项资产可量化、每一张报表可穿透、每一元成本可对标”，为医院高质量发展提供实时、精准、可视、可预测的财务支撑。

二、月度节奏与关键里程碑

1月：完成2025年度决算封账、财政部单体及合并报表上报、成本报表定稿、国有资产报告会审；启动2026年预算“二上”数据终审，上线预算模块V3.2，嵌入DRG病种组成本曲线。

2月：召开年度财务战略解码会，将医院“十四五”规划量化为财务KPI池（收入增长率≥8%、百元医疗收入成本≤78元、管理费用率≤9.5%、应收账款周转天数≤45天）；发布《2026年会计质量提升行动方案》，明确“零差错、零退单、零超支”三零目标。

3月：上线电子会计档案三期，实现纸质凭证100%影像化、结构化数据自动匹配；完成高值耗材“一物一码”盘点差异率0.3%；启动首批5个手术病种成本路径（髋关节置换、PCI、腹腔镜胆囊切除、白内障、剖宫产）的标准成本建模。

4月：对接医保局DRG付费平台，完成1—3月实际费用与权重比对，差异5%的病组由临床、财务、医保三方共管；开展第一季度经济运行分析会，首次使用“业务—财务—医保”三维穿透式PPT，院长现场下达整改清单。

5月：上线“智慧报账”小程序，职工差旅、会议、培训、科研经费实现移动填单、OCR发票识别、预算额度实时校验、领导移动审批、银企直联付款，平均报账周期由7.2天降至2.5天；完成2025年度企业所得税汇算清缴，利用研发费用加计扣除政策节税380万元。

6月：组织年中预算调整，采用“零基+滚动”双轨模式，对疫情、设备更新、人才补贴等突发事项快速配置；完成资产管理系统与财务系统科目对照表修订，实现资产卡片与会计科目100%一致；启动“清理往来”专项行动，账龄超2年的其他应收款下降20%。

7月：上线成本核算系统V5.0，新增“诊次—病种—DRG—DIP”四级成本对象，支持边际贡献、作业成本、时间驱动作业成本（TDABC）三种算法并行；完成上半年绩效奖金与成本考核挂钩清算，体现“增量奖励、超额分成、亏损扣减”原则。

8月：对接市财政局“公务之家”平台，实现差旅机票、火车票、酒店集中采购，价格下浮8%；完成2026年政府专项债项目（质子治疗中心）收益与融资自求平衡专项评价，出具收益测算报告，债券资金2.1亿元到账。

9月：开展“小金库”与“账外账”飞行检查，抽查43个科室、217个银行账户、596份合同，未发现违规；完成第三季度全口径现金流量预测模型校验，现金储备可覆盖未来6个月刚性支出。

10月：上线“BI+AI”财务驾驶舱，院长、总会计师、科主任三级界面实时刷新，收入结构、成本结构、病种盈亏、医保盈亏、材料耗用、人均绩效六张图一键穿透；完成2027年预算“一上”草案，首次引入“绿色预算”指标，碳排放降低率纳入科室考核。

11月：完成2026年度财产清查，重点盘点房屋、土地、车辆、大型设备，盘盈盘亏率0.1%；完成财政拨款结余资金清理，收回存量资金4100万元用于信息化升级；配合完成国家审计署医保基金飞行审计，提供凭证1.8万份，零问题反馈。

12月：完成年终关账、政府财务报告、部门决算、成本报表、国有资产报告五套账表“一键生成”；组织年度财务大讲堂，表彰“成本之星”“预算达人”“金点子”优秀案例；发布《2027年会计工作白皮书》，提出“数据要素资产化”研究方向。

三、预算管理精细化

1.预算编制：采用“战略—业务—资源”三维对齐法，将医院战略地图分解为财务、患者、流程、学习成长四层面KPI，再转化为预算指标。临床科室预算以“业务量×单价×结构”测算，职能科室以“零基+定额”压缩，后勤班组以“作业量×标准成本”核定。

2.预算审核：建立“财务初核—归口复审—专家会审—院长办公会终审”四级机制，重点审核设备回报率、人力增幅、材料耗用率、能源单耗、差旅会议费五项指标，审核记录全程留痕。

3.预算执行：每日9:00系统自动推送前一日预算执行率红黄绿灯，红灯科室须在24小时内提交说明；对资本性支出实行“双钥匙”管理，无预算编号无法下达采购订单；对科研经费实行“项目负责人—财务专员—科技处”三方联控，超范围支出系统自动拦截。

4.预算调整：建立“季度微调+紧急通道”机制，对疫情防控、应急设备、重大政策调整启动“48小时快速响应”，调整额度50万元须总会计师、院长双签，并同