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落实审计发现问题整改工作方案

为深入贯彻落实审计监督要求，切实做好审计发现问题整改工作，推动问题全面整改、彻底整改，确保整改质效，现结合实际工作情况，制定本工作方案。

一、总体要求

坚持以问题为导向、以整改为抓手、以长效为目标，严格落实“整改责任全压实、问题清单全销号、制度机制全完善”的工作原则。通过建立“责任明确、流程清晰、监督有力、长效管用”的整改工作体系，全面纠正审计发现的各类问题，堵塞管理漏洞，提升管理水平，切实将审计监督成果转化为治理效能，为各项事业高质量发展提供坚实保障。

二、组织领导与责任分工

（一）成立整改工作领导小组。由单位主要负责同志任组长，分管审计、财务、业务的领导任副组长，各相关业务部门、财务部门、内审部门主要负责人为成员。领导小组统筹整改工作全局，负责审定整改方案、研究解决重大整改事项、督导整改任务落实、评估整改成效。组长作为整改第一责任人，对整改工作负总责；副组长按职责分工，对分管领域整改工作负领导责任；各成员部门主要负责人为直接责任人，对本部门职责范围内的整改任务负直接落实责任。

（二）设立整改工作专班。由内审部门牵头，从财务、业务、纪检等部门抽调骨干人员组成，具体负责整改日常工作。专班职责包括：汇总整理审计发现问题清单，跟踪督导整改进度，协调解决整改过程中的矛盾问题，组织整改验收，编制整改情况报告等。

（三）明确责任链条。按照“谁主管、谁负责，谁问题、谁整改”的原则，将审计发现的每个问题逐项分解到具体责任部门、责任岗位和责任人，形成“问题—责任—措施—时限”的闭环责任体系。对涉及多部门的交叉问题，明确牵头部门和配合部门职责，避免推诿扯皮。

三、问题梳理与分类处置

（一）全面梳理问题清单。自收到审计报告之日起5个工作日内，由整改工作专班牵头，组织相关部门对审计发现的问题进行全面核对、逐项确认，重点核实问题描述的准确性、数据的真实性、定性的合规性。对存在争议的问题，及时与审计机关沟通，确保问题清单真实、完整、准确。

（二）科学分类问题性质。根据问题的成因、影响程度和整改难度，将问题分为三类：

1.立行立改类：指事实清楚、责任明确、无需复杂程序即可纠正的问题（如会计账务处理错误、资料归档不规范、审批流程遗漏等），整改时限原则上不超过15个工作日。

2.限期整改类：指需要一定时间推进、协调多部门配合或需完善制度机制的问题（如历史挂账清理、资产权属补办、内控制度修订等），整改时限原则上不超过3个月。

3.长期整改类：指因政策调整、历史遗留或系统性矛盾导致的复杂问题（如重大项目遗留问题、跨周期资金清算、体制机制性漏洞等），需制定分阶段整改计划，整改时限不超过2年，需持续跟踪直至彻底解决。

（三）制定“一问题一方案”。针对每个问题，由责任部门会同整改工作专班制定具体整改方案，明确整改目标、具体措施、完成时限、责任人。方案需包含：问题描述（具体表现、涉及金额/数量等）、整改依据（政策文件、制度条款）、整改步骤（分阶段任务）、佐证材料清单（整改前后对比资料）、风险预判（整改过程中可能遇到的阻碍及应对措施）。

四、整改实施与过程管控

（一）立行立改类问题整改。责任部门需在问题确认后2个工作日内启动整改，3个工作日内提交初步整改措施，15个工作日内完成整改并提交整改报告。整改工作专班需在整改完成后3个工作日内开展现场核查，重点核对整改前后的原始凭证、系统数据、文件资料等，确保问题“见底清零”。

（二）限期整改类问题整改。责任部门需在问题确认后5个工作日内制定分阶段整改计划（明确每月/每半月任务节点），经分管领导审核后报领导小组备案。整改过程中，责任部门需每周向整改工作专班报送进展，专班每两周开展一次现场督导，重点检查任务节点完成情况、资源保障是否到位、难点问题是否及时协调解决。对进展滞后的问题，由专班下发《整改督办单》，明确滞后原因、改进要求和新的时限；对两次督办仍无实质进展的，提请领导小组约谈责任部门负责人。

（三）长期整改类问题整改。责任部门需在问题确认后10个工作日内制定2年期整改计划，细化年度目标、季度任务和月度举措，经领导小组审议后实施。整改工作专班每季度组织一次专题推进会，邀请审计机关、行业专家参与指导；每半年向领导小组汇报整改进展，重点分析政策衔接、资源匹配、协同配合等方面的堵点，提出优化建议。对因客观条件变化需调整整改计划的，需经领导小组审批同意并报审计机关备案。

五、整改验收与结果运用

（一）严格整改验收标准。问题整改完成后，责任部门需提交《整改自验报告》，附整改佐证材料（包括但不限于：账务调整凭证、制度修订文件、现场整改照片、相关方确认函等）。整改工作专班牵头组织验收，验收标准为：

-问题事实已澄清，