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农业合作社财务管理制度

引言

农业合作社作为新型农业经营主体，其健康发展对于推动农业现代化、促进农民增收具有重要意义。财务管理是合作社运营的核心环节，规范的财务管理制度是合作社可持续发展的基石。本制度旨在明确合作社财务行为规范，保障成员合法权益，提高资金使用效益，确保合作社财务活动的合法性、合规性和透明度。

一、总则

（一）制定依据

本制度根据国家相关法律法规、合作社章程及财务会计制度，并结合本合作社实际情况制定。

（二）适用范围

本制度适用于合作社所有与财务收支、资产管理、成本控制、收益分配等相关的经济活动及其管理。合作社各部门及全体成员均须遵守本制度。

（三）基本原则

1.民主管理、公开透明原则：合作社财务活动应接受成员（代表）大会监督，重大财务事项须经成员（代表）大会审议通过。财务收支情况定期向全体成员公开，确保成员的知情权、参与权和监督权。

2.统一核算、分级管理原则：合作社实行独立核算，建立健全内部财务管理体系。根据业务需要，可在统一核算的前提下，对部分经济活动实行分级管理，但须明确权责。

3.量入为出、效益优先原则：各项支出应统筹规划，精打细算，注重投入产出效益，力求以最小的成本获取最大的经济效益和社会效益。

4.依法依规、防范风险原则：严格遵守国家财经纪律和财务制度，规范财务行为，加强内部控制，有效防范财务风险。

二、财务管理机构与职责

（一）成员（代表）大会

成员（代表）大会是合作社财务管理的最高权力机构，行使下列职权：

1.审议、批准合作社的年度财务预算、决算方案；

2.审议、批准合作社的利润分配方案和亏损处理方案；

3.审议、批准合作社重要的财务管理制度和重大财务事项；

4.选举和罢免参与财务管理的理事、监事。

（二）理事会

理事会是合作社财务工作的执行机构，对成员（代表）大会负责，行使下列职权：

1.组织编制合作社年度财务预算、决算方案，提交成员（代表）大会审议；

2.组织制定合作社利润分配方案和亏损处理方案，提交成员（代表）大会审议；

3.组织实施经成员（代表）大会批准的财务预算和各项财务管理制度；

4.负责日常财务管理工作，审批一般性财务支出；

5.定期向成员（代表）大会和监事会报告财务状况。

（三）监事会（或监事）

监事会（或监事）是合作社财务活动的监督机构，行使下列职权：

1.监督理事会和财务人员执行国家财经法规及本制度的情况；

2.检查合作社的财务状况，查阅账簿、凭证及有关资料；

3.对理事会提交成员（代表）大会的财务报告、利润分配方案等进行审查，提出审查意见；

4.发现合作社财务活动存在问题时，有权要求理事会予以纠正，必要时可向成员（代表）大会报告。

（四）财务人员

合作社应配备合格的会计和出纳人员，负责具体财务工作。会计、出纳人员应持证上岗，遵守职业道德，恪尽职守。

1.会计人员职责：负责会计核算，编制财务报表，进行财务分析，保管会计档案，监督资金使用。

2.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。

会计与出纳人员必须分设，不得由一人兼任。

三、资金筹集管理

（一）成员出资

成员应按照合作社章程规定及时足额缴纳出资。出资方式包括货币出资、实物出资、土地经营权作价出资等。合作社应对成员出资进行登记，出具出资证明，并据此确认成员资格和股权比例。

（二）政府补助资金

合作社收到的政府补助资金，应专款专用，单独核算，并按照相关规定进行管理和使用，确保资金使用效益和规范。

（三）借款管理

合作社因生产经营需要对外借款时，须经理事会集体研究决定，并签订借款合同。大额借款应提交成员（代表）大会审议。借款资金应主要用于生产经营活动，严禁挪作他用。

（四）其他资金来源

包括经营收入、社会捐赠等，均应纳入合作社统一财务管理，按规定用途使用。

四、资产运营管理

（一）现金及银行存款管理

1.严格执行国家《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额。

2.建立健全现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

4.银行账户的开设、变更和注销，须经理事会批准，并及时向登记机关备案。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

（二）固定资产管理

1.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、折旧、盘点、处置等情况。

3.固定资产折旧应按照国家规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。

4.固定资产的购置、变卖、报废等重大处置行为，须经理事会审议，大额固定资产处置应提交成员（代表）大会批准。

（三）存货管理