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2025年CPA《税法》专项训练测试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将购进货物用于对外投资

D.将购进货物用于无偿赠送

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，收取包装物押金2万元（未逾期）。该企业10月份增值税销项税额为（）万元。（增值税税率13%）

A.11.69

B.14.69

C.15.00

D.12.00

3.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入

D.企业让渡资产使用权收取的款项，应在收到款项时一次性确认收入

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人出租房屋取得的收入

B.个人担任董事职务取得的董事费收入

C.企业职工按照规定标准取得的年终奖

D.个人出售有价证券取得的所得

5.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业2024年度无其他调整事项，则其2024年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.75

6.下列关于增值税留抵退税的表述中，符合法律制度规定的是（）。

A.纳税人申请留抵退税时，应提供上一年度已享受留抵退税额的相关资料

B.纳税人适用加计抵减政策的，其已抵减的进项税额不得用于申请留抵退税

C.纳税人申请留抵退税的金额，不得超过其上一年度留抵税额与当期新增留抵税额之和

D.纳税人申请留抵退税时，应提交留抵税额明细表

7.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明的关税完税价格100万元，关税10万元，增值税税率13%。该企业8月进口设备应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.143

C.150

D.160

8.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.化妆品

D.汽车轮胎

9.个体工商户的生产经营所得，适用下列哪一级“超额累进税率”（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的利息费用

C.租用办公设备发生的租赁费

D.支付的广告费

11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人未按期申报纳税的，除责令限期申报外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。该比例为（）。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

12.下列关于税收法律级次的表述中，正确的是（）。

A.税收法律由国务院制定

B.税收行政法规由国务院税务主管部门制定

C.税收规章由财政部制定

D.税收法律由全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会制定

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有正确答案选择正确的得满分，选择错误的、不选择或者部分选择的不得分。）

13.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.小规模纳税人适用的增值税征收率通常低于一般纳税人

C.一般纳税人可以享受增值税留抵退税政策

D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

14.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.资产转让所得

B.支付给管理人员的工资薪金