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2025年CPA《审计》风险评估专项题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案序号填涂在答题卡相应位置。)

1.根据审计准则，注册会计师执行风险评估程序的目的在于（）。

A.获取充分、适当的审计证据，以识别和评估财务报表的重大错报风险

B.测试内部控制的运行有效性，以减少实质性程序的数量

C.直接识别导致财务报表出现重大错报的具体错报

D.评价被审计单位的治理结构是否完善

2.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师通常首先关注的是（）。

A.被审计单位的内部控制制度

B.被审计单位所在行业的特征

C.被审计单位管理层对财务报告的诚信态度

D.被审计单位近几年的财务报表数据

3.下列关于“了解被审计单位及其环境”的表述中，错误的是（）。

A.这项程序是风险评估程序中必不可少的一部分

B.了解被审计单位的行业状况和监管环境属于此项程序的内容

C.识别和评估重大错报风险是此项程序的直接目的

D.此项程序主要关注被审计单位内部的细节信息

4.某零售企业近年来面临电商企业的激烈竞争，导致销售增长放缓。注册会计师在评估该企业财务报表的重大错报风险时，应当特别关注（）。

A.存货管理政策的变化

B.应收账款回收政策的变化

C.管理层薪酬与业绩挂钩方式的变化

D.现金流量结构的变化

5.内部控制的五个要素中，提供诚信和道德价值观框架，影响控制环境的因素是（）。

A.控制活动

B.信息与沟通

C.监督活动

D.控制环境

6.注册会计师在评估控制设计有效性时，主要关注的是（）。

A.控制是否得到一贯执行

B.控制是否能防止或发现并纠正认定层次的重大错报

C.控制的执行频率

D.控制的成本效益

7.下列哪种情形可能表明被审计单位存在舞弊风险？（）

A.管理层无法提供预期的经营业绩

B.被审计单位改变会计政策且缺乏合理理由

C.关键管理人员近期离职

D.以上所有情形

8.注册会计师识别出某项认定存在重大错报风险，但计划依赖被审计单位的内部控制来降低该风险。在这种情况下，注册会计师需要执行进一步审计程序，该程序是（）。

A.实质性分析程序

B.控制测试

C.详细测试

D.风险评估程序

9.在评估财务报表层次的风险时，注册会计师可能发现由于被审计单位内部控制存在普遍性缺陷，导致财务报表整体存在较高的错报风险。这种风险通常被称为（）。

A.认定层次风险

B.一般风险

C.特定风险

D.段落风险

10.注册会计师在风险评估过程中获取的审计证据，其证明力（）。

A.仅取决于证据的客观性

B.仅取决于证据的相关性

C.取决于证据的特性，如其来源、性质和获取方式

D.取决于证据的数量多少

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请将正确答案序号填涂在答题卡相应位置。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。)

1.下列哪些程序有助于注册会计师了解被审计单位的内部控制？（）

A.与被审计单位的人员（包括管理层和员工）进行访谈

B.查阅被审计单位的内部控制文件

C.观察被审计单位的业务流程

D.重新执行被审计单位的控制程序

2.识别被审计单位及其环境中的风险因素，可能包括关注（）。

A.宏观经济形势、行业状况和监管环境

B.被审计单位的经营战略、组织结构和管理层经验

C.被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D.被审计单位的治理结构及其对财务报告的态度

3.评估财务报表层次的风险时，注册会计师可能考虑的因素包括（）。

A.影响被审计单位经营的外部因素

B.被审计单位内部控制的重大缺陷

C.对被审计单位财务报表整体产生重大影响的特别风险

D.管理层凌驾于内部控制之上的风险

4.下列哪些属于控制测试的目的？（）

A.评估内部控制的运行有效性

B.获取关于内部控制有效性的审计证据

C.直接识别财务报表中的错报

D.确定是否需要执行实质性程序

5.了解被审计单位的