2025年《税务师税法》专项训练卷.docxVIP

2025年《税务师税法》专项训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但具体税种的开征、停征可由税务机关决定

B.税收公平原则意味着所有纳税人的税负都必须完全相等

C.税收效率原则主要考虑税收对经济发展和资源配置的积极影响

D.比例原则要求同一税种的纳税人应负担相同的绝对税额

2.纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人提供应税服务的当天

B.纳税人收到预收款的当天

C.应税服务完成的当天

D.纳税人收到预收款后30天

3.某一般纳税人发生视同销售行为，其销售额的确定方法通常是（）。

A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

C.由税务机关参照市场价格核定

D.按组成计税价格确定

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不得抵扣

C.购进用于广告服务的货物，其进项税额未经认证不得抵扣

D.纳税人取得的2017年11月以后开具的，税率调整前发生的增值税专用发票，仍需认证确认后才能抵扣

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（除特定情况外）

6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.纳税人按照规定提取的固定资产折旧

D.企业因关联方交易而多确认的利润

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.车辆购置税

C.超过规定标准的业务招待费支出

D.向关联方的利息支出（符合规定）

8.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.无形资产的摊销年限由企业根据其经济效益确定，最长不超过10年

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

D.存货的税前扣除成本采用先进先出法计价

9.个人所得税的征收方式不包括（）。

A.按月计征

B.按季计征

C.按年计征

D.按次计征

10.下列收入，属于个人所得税“劳务报酬所得”的是（）。

A.税务师个人提供税务咨询服务取得的收入

B.个人因担任公司董事取得的董事费收入

C.个人出售自己使用过的房屋取得的收入

D.个人从银行取得的储蓄存款利息

11.某个体工商户2019年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得适用税率及速算扣除数分别为20%和10500元，则其应缴纳的经营所得个人所得税为（）元。

A.15600

B.15900

C.16000

D.16450

12.根据资源税相关规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.铁矿石

13.资源税的计税依据通常根据不同情况确定为（）。

A.纳税人的销售收入

B.资源的保有量

C.资源的开采量或销售量

D.资源的成本

14.城镇土地使用税的征税对象是（）。

A.城市规划区内的土地

B.农村集体土地

C.实际使用土地的单位和个人

D.土地的所有者

15.下列关于房产税的表述，正确的是（）。

A.外商投资企业和外籍个人不缴纳房产税

B.房产税的计税依据仅限于房屋的建筑面积

C.出租的房产，以房产租金收入为计税依据

D.自用房产的房产税由使用人缴纳

16.车船税的纳税义务发生时间通常是（）。

A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月

B.车船管理部门核发车船登记证