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公司预算与决算管理制度

公司预算与决算管理是通过对未来一定期间内经营活动、投资活动和财务活动的全面预测与规划，结合实际执行结果的对比分析，实现资源优化配置、经营目标落地及管理水平提升的系统性管理工具。本制度适用于公司总部及下属全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”），涵盖所有业务领域及管理环节，包括但不限于销售、生产、采购、研发、投资、融资、费用等经济活动。

一、管理原则

（一）战略导向原则。预算编制以公司中长期战略规划为核心，围绕年度经营目标分解关键指标，确保资源配置与战略方向一致，避免短期行为。

（二）全面覆盖原则。预算范围涵盖所有业务单元、职能部门及经济事项，包括业务预算（销售、生产、采购等）、资本预算（固定资产投资、无形资产购置等）、财务预算（资金收支、利润、资产负债等），实现全业务、全流程、全人员参与。

（三）刚性约束原则。经批准的预算为年度经营活动的基准，各项支出须严格按预算执行，无预算或超预算事项原则上不予列支（特殊调整事项除外），强化预算的权威性和约束力。

（四）业财融合原则。预算编制与执行需业务部门与财务部门深度协同，财务部门提供数据支持与专业指导，业务部门结合实际业务场景细化预算颗粒度，确保预算数据既符合财务逻辑，又反映业务实质。

（五）动态调整原则。建立预算动态监控与调整机制，当外部环境（如政策、市场）或内部条件（如战略调整、重大投资）发生重大变化时，可按规定程序调整预算，保持预算与实际经营的匹配性。

二、组织架构与职责

公司设立三级预算管理体系，包括预算管理委员会、预算管理办公室及各责任中心，明确职责分工以保障管理效能。

（一）预算管理委员会

预算管理委员会为预算与决算管理的最高决策机构，由公司董事长、总经理、分管财务副总经理及各业务分管领导组成，主要职责包括：

1.审议公司年度预算编制方针、总体目标及编制规则；

2.审核并批准公司年度预算草案及调整方案；

3.审议年度决算报告及预算执行分析报告，提出改进要求；

4.审定预算与决算考核方案及结果应用，监督考核执行。

（二）预算管理办公室

预算管理办公室为预算与决算管理的日常执行机构，设在财务部，由财务负责人任主任，成员包括财务部门相关人员及各业务部门预算联络人，主要职责包括：

1.拟定预算编制方针、规则及时间节点，组织开展预算编制培训；

2.收集、整理、分析历史数据、市场预测及战略规划等基础信息，为预算目标制定提供支持；

3.审核各责任中心提交的预算草案，协调解决编制过程中的争议，形成公司整体预算草案；

4.监控预算执行情况，定期编制预算执行分析报告，提示风险并提出改进建议；

5.受理预算调整申请，初审调整事项的合理性及必要性，提交预算管理委员会审议；

6.组织编制年度决算报告，核对业财数据差异，分析预算与决算的偏差原因；

7.拟定预算与决算考核指标及评分标准，配合人力资源部门实施考核。

（三）各责任中心

各责任中心包括各业务部门（如销售部、生产部、研发部）、职能部门（如行政部、人力资源部）及下属单位，作为预算编制与执行的直接责任主体，主要职责包括：

1.按照公司预算编制规则，结合本部门业务计划编制详细预算草案，确保数据真实、逻辑清晰；

2.严格执行经批准的预算，控制本部门支出，定期自查预算执行进度，及时向预算管理办公室反馈异常情况；

3.提出预算调整申请时，需提供详细的调整依据（如市场变化证明、政策文件、业务变更说明等），配合预算管理办公室完成调整审核；

4.参与决算数据核对，提供本部门业务执行的原始记录（如合同、订单、验收单等），确保决算数据与业务实际一致；

5.配合完成预算与决算考核，针对考核中发现的问题制定整改措施并落实。

三、预算编制流程与方法

预算编制采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程，周期为每年10月至12月，具体分为以下阶段：

（一）准备阶段（每年10月1日-10月15日）

预算管理办公室牵头收集以下基础信息：

-公司战略规划、年度经营目标及KPI分解；

-近三年历史数据（收入、成本、费用、资产负债等）及同比/环比分析；

-外部市场预测（如行业增长率、原材料价格走势、竞争对手动态）；

-内部资源状况（如产能、人员、技术储备）及重大事项（如新建项目、并购计划）。

结合上述信息，预算管理办公室拟定《年度预算编制手册》，明确编制范围、时间节点、数据口径、编制模板及注意事项，经预算管理委员会审议后下发各责任中心。

（二）目标下达阶段（每年10月16日-10月31日）

预算管理委员会根据战略目标及市场环境，确定公司年度预算关键指标