2025年CPA《审计》程序应对模拟练习卷.docxVIP

2025年CPA《审计》程序应对模拟练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.注册会计师执行审计工作的基础是（）。

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力和应有的关注

D.诚信

2.在审计过程中，注册会计师需要识别和评估的重大错报风险，直接与下列哪项因素相关？（）

A.被审计单位的内部控制环境

B.被审计单位的经营风险

C.被审计单位的财务报表编制基础

D.以上所有因素

3.下列哪项不属于风险评估程序？（）

A.了解被审计单位的业务流程

B.询问被审计单位的管理层

C.重新执行被审计单位的内部控制

D.分析被审计单位的财务数据

4.注册会计师在评估控制风险时，如果认为内部控制设计合理且已得到执行，则可能采取的措施是（）。

A.不进行任何测试

B.执行控制测试

C.执行实质性程序

D.聘请专家进行评估

5.销售与收款循环中，下列哪项交易通常被认为是发生或完整性认定的关键环节？（）

A.记录销售

B.发运商品

C.办理和记录现金折扣

D.确认客户信用

6.在采购与付款循环中，下列哪项控制活动通常被认为是对采购交易计价认定的关键控制？（）

A.审批采购申请

B.核对采购订单和发票

C.检查采购价格

D.签发付款凭证

7.生产与存货循环中，下列哪项程序通常被认为是测试存货存在认定的关键程序？（）

A.检查存货入库记录

B.检查存货出库记录

C.进行存货监盘

D.测试存货计价方法

8.在执行货币资金审计时，注册会计师通常不会执行的程序是（）。

A.检查银行存款余额调节表

B.函证银行存款余额

C.测试货币资金的计价和分摊

D.测试货币资金的过账截止日期

9.分析程序在审计中的主要用途是（）。

A.获取充分、适当的审计证据

B.评估重大错报风险

C.测试内部控制的有效性

D.确定审计抽样的样本量

10.细节测试的主要目的是（）。

A.评估内部控制的有效性

B.获取充分、适当的审计证据，以识别和评估重大错报风险

C.估计总体错报金额

D.确定审计工作的范围

二、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）

1.简述注册会计师在审计过程中需要考虑的三大审计目标。

2.简述了解被审计单位及其环境的目的是什么。

3.简述控制测试的目的和局限性。

4.简述实质性分析程序的主要用途和局限性。

三、简答题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题。）

1.假设你正在审计一家零售企业，请描述你会执行哪些风险评估程序来了解该企业的销售与收款循环。

2.假设你正在审计一家制造企业，请描述你会执行哪些程序来测试该企业存货的存在认定。

四、综合题（本题型共2题，每题25分，共50分。请根据题目要求，综合运用所学知识，回答问题。）

1.假设你正在审计一家上市公司，该公司的财务报告编制基础是国际财务报告准则。请描述你会如何运用审计准则中关于风险评估的方法，来识别和评估该公司的财务报表重大错报风险。

2.假设你正在审计一家小型私营企业，该企业内部控制薄弱。请描述你会如何设计和执行实质性程序，以获取充分、适当的审计证据，以应对由于内部控制薄弱而导致的重大错报风险。

一、单项选择题

1.C2.D3.C4.B5.B6.C7.C8.C9.B10.B

二、简答题

1.注册会计师在审计过程中需要考虑的三大审计目标是：

*完整性：确保财务报表包含了所有应予列报的交易、事项和披露。

*准确性：确保财务报表中的交易、事项和披露已得到恰当记录和列报，且金额正确。

*存在或发生：确保财务报表中的资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素在资产负债表日确实存在，或者在损益表所列期间内确实发生。

2.了解被审计单位及其环境的目的是：

*识别和评估重大错报风险：通过了解被审计单位的业务、行业、经济环境等，注册会计师可以更好地识别和评估财务报表可能存在的重大错