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2026年内部审计师面试技巧与常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在中国，内部审计师在发现重大舞弊时，应首先遵循的法规是？

A.《内部审计具体准则》

B.《中华人民共和国会计法》

C.《企业内部控制基本规范》

D.《中华人民共和国反不正当竞争法》

2.当内部审计部门与被审计单位的业务部门存在利益冲突时，以下哪种做法最符合独立性要求？

A.避免参与审计工作

B.由更高层级的审计委员会直接监督

C.接受被审计单位的礼品

D.向其他审计部门转移审计任务

3.根据中国内部审计协会的职业道德规范，以下哪项行为违反了客观性原则？

A.在审计报告中如实反映发现的问题

B.因个人利益接受被审计单位的宴请

C.对审计证据进行专业评估

D.在审计过程中保持专业怀疑态度

4.在中国上市公司审计中，内部审计师最重要的职责是？

A.替代外部审计师执行年度审计

B.协助外部审计师识别重大风险

C.直接对外部审计师的审计质量进行评价

D.负责编制公司的年度财务报表

5.当内部审计师在审计过程中发现内部控制缺陷时，最优先的处理步骤是？

A.立即向公司管理层报告

B.先与被审计单位沟通确认

C.建议被审计单位暂停相关业务

D.检查缺陷的潜在影响

6.根据中国《企业内部控制基本规范》，以下哪项控制活动属于控制环境要素？

A.业绩评价

B.授权批准

C.信息披露

D.职责分离

7.在执行IT审计时，内部审计师最常使用的风险评估工具是？

A.SWOT分析

B.风险矩阵

C.PEST分析

D.五力模型

8.当内部审计师需要评估管理层对内部控制缺陷的整改情况时，最重要的依据是？

A.管理层的解释说明

B.审计证据

C.管理层的职位高低

D.审计时间间隔

9.在中国，内部审计报告应提交给的主要审慎机构是？

A.证券交易所

B.审计委员会

C.财政部

D.注册会计师协会

10.当内部审计师发现舞弊迹象但缺乏充分证据时，最恰当的做法是？

A.直接向公安机关举报

B.在审计报告中披露可能存在的舞弊

C.增加审计程序获取更多证据

D.忽略该问题等待外部审计发现

二、多选题（共5题，每题3分）

1.中国内部审计师在执行审计程序时，以下哪些属于有效的证据收集方法？

A.重新执行控制程序

B.检查原始凭证

C.与员工访谈

D.直接删除不合规的电子记录

2.根据中国《内部审计具体准则》，内部审计报告应包含哪些主要内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计发现和建议

D.被审计单位的财务报表

3.在中国金融行业，内部审计师特别需要关注的风险领域包括？

A.反洗钱合规

B.操作风险

C.声誉风险

D.系统安全风险

4.当内部审计师发现被审计单位存在重大内部控制缺陷时，应如何处理？

A.立即向审计委员会报告

B.跟踪缺陷整改情况

C.在审计报告中详细披露

D.评估缺陷对财务报表的影响

5.在执行供应链审计时，中国内部审计师最常关注的关键控制点包括？

A.供应商选择

B.采购合同审批

C.物料验收

D.库存盘点

三、判断题（共5题，每题2分）

1.中国内部审计师在执行审计时，必须保持独立性，但不需要保持客观性。（×）

2.内部审计师可以直接修改被审计单位的会计记录。（×）

3.中国《企业内部控制基本规范》适用于所有类型的企业。（√）

4.内部审计师在审计过程中发现的所有问题都需要提交给审计委员会。（×）

5.当被审计单位对审计发现有异议时，内部审计师应立即停止审计工作。（×）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述中国内部审计师在执行审计程序时，如何保持专业胜任能力和应有的职业谨慎。

2.在中国金融行业，内部审计师在评估反洗钱合规性时应关注哪些关键领域？

3.当内部审计师发现被审计单位存在重大舞弊时，应按照怎样的流程处理？

4.简述中国内部审计报告的主要结构及其各部分的作用。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某上市公司内部审计部门发现其销售部门存在严重的价格操纵行为，该行为已持续两年。审计部门在评估风险后决定对此进行专项审计。请分析该审计项目的主要审计程序、风险评估要点以及报告提交建议。

2.某商业银行内部审计师在执行IT审计时发现其核心银行系统存在重大安全漏洞，可能导致客户资金流失。该审计师发现该漏洞后立即向部门经理报告，但部门经理要求其再观察一段时间。请分析该内部审计师应如何处理这一情况，包括可以采取的沟通策略和决策步骤。

答案与解析

单选题答案与解析

1.C（解析：根据《企业内部控制基本规范》，企业应建立健全内部控制体系，内部审计是内部控制的