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2025年财会类初级经济师-初级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列货物适用13%增值税税率的是（）

A.食用植物油

B.农业生产者销售的自产农产品

C.纳税人销售的自产或者委托加工的初级农产品

D.避孕药品和用具

2、个人每月发生的子女教育支出，可享受个人所得税专项附加扣除的金额是（）

A.1000元

B.1000元/生

C.3000元/生

D.5000元/生

3、企业所得税前不得扣除的支出是（）

A.购买国产设备投资抵税

B.资产评估费

C.购买符合条件无形资产的加计扣除

D.支付给关联方的管理费

4、关税完税价格中包含的税项是（）

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.城镇土地使用税

5、房产税的税率标准中，下列属于从价计征的是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.0.6%

6、契税的纳税人是（）

A.房地产开发商

B.房屋买受人

C.房屋赠与方

D.土地使用权出让方

7、车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.13%

D.0%

8、耕地占用税的扣除标准中，下列正确的是（）

A.10元/平方米

B.20元/平方米

C.30元/平方米

D.50元/平方米

9、消费税中，下列不属于从价定率征收的是（）

A.乘用车

B.高档手表

C.酒精

D.金银首饰

10、城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积

B.土地原值

C.土地使用权出让金

D.房屋原值

11、增值税一般纳税人销售自产货物适用的税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、企业所得税的法定基本税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

13、个人出售自有住房满5年且唯一住房的，免征个人所得税的销售额为（）

A.全额

B.全额的60%

C.全额的80%

D.全额的90%

14、房产税从价计征时，应税房产原值应减除的价值是（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

15、消费税中，下列不属于从量定额征收的是（）

A.黄酒

B.汽油

C.金银首饰

D.酒精

16、税收征管法规定，税务机关查补税款必须自发现之日起（）日内作出处理

A.3

B.7

C.15

D.30

17、耕地占用税的纳税人是（）

A.耕地承包者

B.耕地所有者

C.领取用地批准文件的单位或个人

D.农业承包合同签订方

18、关税税额计算公式为（）

A.完税价格×关税税率

B.完税价格×（1+关税税率）

C.完税价格×关税税率-运费

D.完税价格×关税税率+滞纳金

19、下列项目中免征增值税的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.银行销售金融商品

C.环保服务企业提供的污染治理服务

D.医疗机构提供的医疗服务

20、土地增值税预征率为（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.增值税税率统一为13%

B.销售货物适用9%税率

C.现代服务业适用6%税率

D.小规模纳税人适用5%征收率

22、个人取得全年一次性奖金应单独计税，其应纳税所得额计算方式为？

A.全额计入综合所得

B.按月预扣预缴税率表计算

C.按单独计税表计算

D.按劳务报酬所得计税

23、消费税中，下列哪项不属于从价定率征税范围？

A.酒精饮料

B.珍贵首饰

C.金银首饰

D.成品油

24、关税完税价格中海关完税价格的构成包括？

A.买方合理利润

B.买方支付的全部费用

C.成交价+进口关税

D.成交价+运费+保险费

25、契税的税率标准为？

A.契税=买价×3%-5%

B.契税=评估价×1%-3%

C.契税=成交价×5%-8%

D.契税=面积×20元/平方米

26、房产税中，下列房产免征房产税的是？

A.企业闲置办公楼

B.个人出租自用住宅

C.政府机关办公用房

D.银行分支机构营业厅

27、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价

C.土地使用期限

D.土地出让金

28、耕地占用税的适用税率标准是？

A.10-50元/平方米

B.2-10元/平方米

C.1-5元/平方米

D.50-100元/平方米

29、车辆购置税的税率标准是？

A.10%

B.9%

C.8%

D.7%

30