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中小企业资金管理规范手册

第一章总则

1.1目的与意义

本手册旨在规范中小企业的资金管理行为，提高资金使用效率，保障资金安全，防范财务风险，促进企业健康、持续发展。资金是企业的血液，有效的资金管理是企业生存和发展的核心竞争力之一。

1.2适用范围

本手册适用于本企业及各部门、各分支机构的所有资金管理活动。企业全体员工均应遵守本手册的相关规定。

1.3基本原则

1.安全性原则：资金管理首要目标是确保资金安全，防止挪用、侵占、诈骗等风险。

2.流动性原则：合理安排资金结构，确保企业拥有足够的支付能力，满足日常经营及短期偿债需求。

3.效益性原则：在保证安全和流动的前提下，通过科学的资金调度和运作，提高资金的使用效益。

4.权责对等原则：明确各部门及相关人员在资金管理中的职责与权限，做到权责清晰、相互制约。

5.合法性原则：所有资金管理活动必须遵守国家法律法规及财经纪律。

第二章资金预算管理

2.1预算编制

*编制周期：企业应实行年度资金预算，并根据实际情况辅以季度、月度滚动预算。

*编制主体：财务部门牵头组织，各业务部门配合提供相关数据及预测。

*编制依据：以企业战略规划、年度经营计划、销售预测、成本费用计划等为基础。

*预算内容：应包括资金收入预算、资金支出预算、资金余缺预算及融资预算。收入预算需细化至主要来源，支出预算需分解至各费用项目及资本性支出。

2.2预算执行与控制

*各部门应严格按照批准的预算执行资金收支。

*财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期（月度/季度）分析预算执行差异，并向管理层报告。

*对于超预算或预算外支出，必须履行严格的追加审批程序。

2.3预算调整与考核

*当内外部环境发生重大变化导致预算无法执行时，应按规定程序进行预算调整。

*将资金预算执行情况纳入各部门及相关负责人的绩效考核体系，强化预算的刚性约束。

第三章资金日常管理

3.1现金管理

*库存现金限额：根据企业日常零星开支需要，由财务部门提出库存现金限额申请，报总经理批准后执行。超过限额的现金应及时送存银行。

*现金收付：严格执行“收支两条线”，严禁坐支现金。现金收入应于当日送存银行，特殊情况需经财务负责人批准。

*现金盘点：财务部门应每日进行现金盘点，做到日清月结，账实相符。月度终了，需进行正式盘点并编制《现金盘点表》。

*现金保管：库存现金应存放于专用保险柜，由专人保管。保险柜钥匙及密码应妥善保管，定期更换密码。

3.2银行存款管理

*账户开立与撤销：银行账户的开立、变更、撤销须由财务部门提出申请，报总经理批准后，由专人负责办理。严禁未经批准擅自开立账户。

*账户使用：严格按照国家规定及企业业务需要使用银行账户，不得出租、出借账户，不得利用账户进行非法活动。

*银行对账：财务部门应指定专人负责银行对账工作，每月至少核对一次，并编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因并处理。

*印鉴管理：银行预留印鉴（财务专用章、法人章等）应分开保管，由不同人员负责。严禁一人保管全部印鉴。

3.3票据管理

*票据种类：主要包括支票、汇票（银行汇票、商业汇票）、本票等。

*票据购买与保管：由财务部门指定专人负责票据的购买、登记、保管工作，建立《票据领用登记簿》。

*票据开具：严格按照业务需要和审批程序开具票据，确保要素齐全、字迹清晰、大小写一致。严禁开具空头支票和远期支票。

*票据背书与转让：票据背书转让须经财务负责人审核批准，确保背书连续、合规。

*票据到期处理：财务部门应建立票据台账，跟踪票据到期情况，及时办理收款或付款手续，避免票据逾期。

3.4电子支付管理

*支付权限：企业应根据支付金额大小及风险等级，设置不同层级的电子支付权限（如制单、复核、审批）。

*安全保障：严格遵守电子支付平台的安全规定，妥善保管支付介质（如U盾、密码器）和密码，定期更换密码，不在公共网络环境下进行支付操作。

*操作规范：电子支付指令发出前，必须与相关业务单据核对一致，经复核无误后方可提交。支付完成后，应及时获取支付凭证。

第四章资金支付管理

4.1支付审批权限

*企业应根据支付金额、性质及重要性，设定清晰的资金支付审批权限表，明确各层级管理人员的审批范围和职责。

*审批权限表应由企业最高管理层批准后执行，并根据企业发展情况适时修订。

4.2支付审批流程

*一般流程：业务部门提出支付申请-部门负责人审核-财务部门审核（合规性、预算、票据完整性）-有权限的管理层审批-财务部门办理支付。

*大额支付：对于