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《新公司内部控制指导》试题

一、单项选择题

1．内部控制订义的演变经历了若干个阶段,第一个阶段是（）。

A.内部牵制阶段

B.内部控制制度阶段

Ｃ.内部控制结构阶段

D.内部控制框架阶段

【答案】Ａ

?

２．为保证审计的独立性,ＳOＸ法案规定:会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时,审计项目合作人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。

Ａ.1

B.3

C．5

Ｄ.１0

【答案】C

?

３.（）是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检验，评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷，应该及时加以改善。

A.内部环境

Ｂ.控制活动

C．信息与沟通

D.内部监督

【答案】D

?

4.定量评估的方法重要有：概率技术、（)、压力测试法、敏感性分析等。

Ａ.集体讨论

Ｂ．情景分析

Ｃ.问卷调查

D．标杆分析

【答案】B

5.预算控制的过程包含(）。

Ａ.编制、审定、分析、考核、奖惩

B.编制、审定、执行、考核、奖惩

C.审定、执行、分析、考核、奖惩

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

【答案】D

?

6．在资金支付流程中，对的的流程是（）。

A.支付申请→支付审批→办理支付

B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

C．支付申请→支付复核→办理支付

D．支付发生→支付审批→支付复核→办理支付

【答案】B

?

7.以下关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（)。

A．大宗商品或服务等的采购应该采取招投标方式并订立协议协议

Ｂ.通常物品或服务等的采购应该采取招投标方式并订立协议协议

Ｃ.通常物品或服务等的采购可以采取询价或定向采购的方式并订立协议协议

Ｄ.小额零星物品或服务等的采购可以采取直接购置等方式

【答案】B

?

8.（）是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

Ａ.内部控制

B.内部管理

C．内部监督

D．内部会计控制

【答案】Ａ

?

9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PＣＡOB的每个委员都是全职独立的服务人员,他们不能受雇于“PCAOＢ”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（)年，每人最多两任。

A.３

Ｂ.5

C.10

D.1２

【答案】Ｂ

?

10.内部控制的目标是（)。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的

B．合理保证财务报表是公允的，是合法的

C．绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进公司实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进公司实现发展

【答案】Ｄ

?

11．SOX法案规定,若因不妥行为而被规定重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司()个月内从公司收到的全部奖金、红利或其余奖金性或有权益性酬金以及经过买卖该公司证券而实现的收益。

Ａ.6

B.１2

C.24

D.48

【答案】Ｂ

?

12．《法案》规定公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任,规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。

A.15;20

Ｂ.20;15

C.10；20

D.20；10

【答案】Ｃ

?

１3.１９99年修订的(）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则规定。

A.《会计法》

Ｂ.《注册会计师法》

Ｃ.《内部会计控制规范——基本规范》

D.《商业银行内部控制指导》

【答案】A

?

14.（)是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理拟定风险应对策略。

A．内部环境

B．风险评估

C.控制活动

D.内部监督

【答案】B

?

1５．下面关于内部控制的说法中错误的是(）。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加,包含董事会、管理层、监事会都需要参加进来，但不包含员工

C．内部控制是一个管理,是对风险的管理

D．内部控制是一个合理保证

【答案】B

1６．以下关于成本费用关键内部控制制度的说法中,不对的的是（)

A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付

B.同一岗位人员应定时作适当调整和更换，防止同一人员长时间负责同一业务

C.公司应该依照成本费用预测决议形成的成本目标，建立成本费用预算制度

D.公司应该依照本单位生产经营特点和管理规定，选择合理的成本费用核算方法

【答案】Ａ

17．以下关于人力资源的激励、约束与退出的说法中不对的的是(）。

Ａ．考核的过程不仅可以促使员工改善既有的工作,还可以在考核的过程中提高自身的专业素质

Ｂ.年底考核是指公司于每年年末,对员工本年度的工作情况进