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最新公司财务的规章制度(2篇)

第一篇

第一章总则

1.1为规范公司经济业务核算、资金运营、资产保全及税务合规，依据《会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及公司章程，制定本制度。

1.2本制度所称“公司”指××有限公司及其境内外全资、控股、实际控制的子公司、分公司、项目部。

1.3公司财务管理实行“统一政策、分级授权、预算先行、过程监控、结果问责”五原则，任何部门或个人不得凌驾于制度之上。

1.4公司设立财务共享中心，对资金、核算、报表、税务、预算、成本、资产、风险八项职能实行垂直管理；业务部门履行“谁发生、谁负责”的第一责任。

第二章财务组织与岗位职责

2.1董事会下设审计委员会，对年度财务报告、内控评价报告、重大投融资方案行使事前审议权。

2.2财务总监（CFO）由董事会聘任，对董事会、审计委员会双重汇报，负责组织制度落地、资金安全管理、资本运作、税务筹划、团队建设。

2.3财务共享中心设置“十岗”，分别为：资金岗、应收岗、应付岗、费用岗、固定资产岗、成本岗、预算岗、报表岗、税务岗、档案岗，每岗配备A、B角，确保不相容职务分离。

2.4各事业部配备“财务BP”，参与业务方案设计、合同评审、报价测算、盈利复盘，实行“双向考核”：50%权重来自财务共享中心专业评价，50%权重来自事业部业绩达成。

2.5出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用账目登记；财务系统管理员不得拥有业务单据制单权限；付款终审人与审批人不得为直系或三代以内旁系血亲。

第三章会计政策与科目设置

3.1公司执行财政部已生效的最新企业会计准则，会计年度采用公历年度，记账本位币为人民币，外币交易采用“即期汇率+月末调汇”模式。

3.2会计科目分为集团统一级、行业补充级、公司个性化级三级，任何单位不得擅自增减一级科目；二级以下科目调整须报财务共享中心备案。

3.3收入确认采用“五步法”，以控制权转移为时点，按合同履约义务分摊交易价格；对包含重大融资成分的合同，按实际利率法折现。

3.4金融工具分类以“业务模式+合同现金流特征”双测试为准绳，权益工具投资一律以公允价值计量且变动计入当期损益，避免人为选择“其他综合收益”平滑利润。

3.5存货计价采用移动加权平均法，期末按“成本与可变现净值孰低”计提跌价准备，可变现净值以“预计售价－至完工时估计将要发生的成本－销售费用－相关税费”计算。

第四章预算管理

4.1预算年度与会计年度保持一致，实行“三上三下”流程：事业部编制→财务共享中心汇总→董事会战略与投资委员会质询→返回修订→再上报→最终批复。

4.2预算科目分经营预算、资本预算、资金预算、税务预算、福利预算五类，每类细化到末级责任中心、月度、产品、客户、区域五个维度。

4.3预算外支出实行“双重门槛”：单笔≥50万元或年度累计超预算5%，须由事业部总经理、财务总监、董事长联签；紧急支出可先电话报备，24小时内补齐纸质手续。

4.4预算执行实行“红绿灯”预警：月度执行率低于80%或高于110%自动触发预警邮件，抄送财务BP、事业部总经理、审计部；连续两月触发红灯，审计部启动专项核查。

4.5预算调整窗口一年仅两次：6月与9月，调整幅度超过±10%须重新提交可行性研究报告，包括销量、单价、毛利率、回款周期、敏感性分析五项内容。

第五章资金管理

5.1公司实行“收支两条线+资金池”模式，所有收入账户每日17:00自动归集至集团总池，支出账户实行“额度管理+日间透支清零”。

5.2资金计划按“周滚动+日调度”运行：每周五上午10:00前，事业部报送未来13周资金计划；财务共享中心于当日17:00前完成平衡并发布调度令。

5.3付款排程采用“四色标签”：红色为工资社保税款，优先级P0；橙色为到期信用证、银票，优先级P1；黄色为已收货且发票校验无误，优先级P2；绿色为预付款、押金，优先级P3。

5.4银行U盾实行“双封双锁”：封条由出纳与资金主管双人签字，锁具采用一次性防拆扣；存放于智能保险柜，开启需指纹+动态码+机械钥匙，任一环节缺失均无法开箱。

5.5禁止任何形式的“坐支”现金；库存现金限额3万元，超限部分当日送存银行；现金盘点实行“日清月结”，月末由审计部随机抽盘，抽盘比例不低于30%。

第六章采购与付款

6.1公司建立“三单匹配”自动化平台，采购订单、入库单、发票三单数据由系统强制校验，差异≥1%自动冻结付款。

6.2供应商准入实行“三证合一+信用评级”：营业执照、税务登记证、组织机构代码证（或统一社会信用代码）外，还需提供近三年的财务审计报告、环保合规证明、社会责任承诺