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旅游企业离任审计所需资料清单

离任审计是对企业负责人在任职期间经济责任履行情况进行的全面审查与评价，对于明确责任、防范风险、促进管理具有重要意义。旅游企业因其业务的特殊性，在离任审计中所需资料亦有其侧重点。为确保审计工作的顺利、高效开展，特梳理以下资料清单，供相关单位和人员参考准备。

一、基础及综合管理类资料

1.公司基本情况资料：

*公司章程、营业执照、行业经营许可证（如旅行社业务经营许可证、景区经营许可证等）及其他相关资质证明文件。

*公司组织结构图、部门设置及职责说明，特别是与审计对象任职岗位相关的管理架构。

*审计期间的公司股权结构及重大变更情况说明。

2.审计对象任职及管理资料：

*审计对象的任职文件、岗位职责说明书、任期目标责任书（若有）。

*审计对象在任期内的述职报告、工作总结、重要会议发言稿等。

*公司股东会、董事会、监事会（以下简称“三会”）及经理办公会等重要会议记录、决议文件，特别是与审计对象决策权限相关的事项。

3.审计相关依据及要求：

*离任审计通知书或审计委托书，明确审计目的、范围、期间和要求。

*公司内部审计制度、财务管理制度、会计核算制度及其他重要的内部管理制度和操作流程。

二、经营业绩与管理类资料

1.经营计划与目标：

*审计对象任职期间各年度的经营计划、预算方案及其编制依据。

*任期内各年度经营目标完成情况的考核资料及业绩评价报告。

2.经营决策与执行：

*任职期间重大经营决策（如重大投资、并购、重组、重要合同签订等）的相关文件、可行性研究报告、决策过程记录及执行结果。

*主要经营指标（如游客接待量、营业收入、利润、市场占有率、客户满意度等）的统计分析报表及相关说明。

3.市场营销与客户管理：

*主要营销方案、策略及实施效果分析，包括线上线下推广活动、渠道合作情况。

*重要客户名单、合作协议及维护情况，客户投诉处理机制及典型案例记录。

4.合同协议管理：

*任职期间签订的重大业务合同、合作协议（如采购合同、销售合同、场地租赁合同、战略合作协议等），特别是未履行完毕的合同。

5.重大项目管理：

*任期内重大建设项目、投资项目、技改项目等的立项批复、可行性研究报告、概算、预算、决算、竣工验收报告及相关招投标资料（若适用）。

三、财务会计类资料

1.财务报表及附注：

*审计对象任职期间各年度（或审计期间）的财务会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）及其附注。

*月度、季度财务报表及分析报告。

2.会计账簿与凭证：

*总分类账、明细分类账、日记账等会计账簿。

*会计凭证（记账凭证及所附原始凭证），重点是大额收支、异常交易的凭证。

3.银行账户及资金管理：

*任职期间各银行账户的开户资料、银行对账单、余额调节表。

*资金管理制度、资金调度审批流程及相关记录。

4.纳税资料：

*各税种纳税申报表、税收缴款书、税务检查报告及税务优惠政策的享受情况说明。

5.预算与成本费用：

*全面预算管理制度及任职期间预算执行情况分析报告。

*主要成本费用（如营业成本、销售费用、管理费用、财务费用）的构成分析及控制措施。

6.往来款项：

*大额应收款项、应付款项、其他应收应付款项的明细清单、账龄分析及催款/付款情况说明，特别是长期挂账款项的原因分析。

7.存货与固定资产：

*存货盘点表、存货计价方法说明。

*固定资产台账、折旧计提表、重大固定资产购置、处置、盘点资料。

8.对外投资与融资：

*对外投资协议、被投资单位的基本情况及财务报表。

*借款合同、担保合同等融资相关文件及偿还情况。

9.内部审计及外部检查资料：

*任职期间内部审计报告、专项检查报告及整改情况。

*外部（如税务、行业主管部门）检查、稽查报告及整改情况。

四、资产管理类资料

1.资产清单与权属证明：

*任职期末公司各类资产（流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等）的盘点清册及权属证明文件（如房产证、土地证、车辆行驶证等）。

*重要资产（如房产、土地、大型设备）的购置、转让、租赁、抵押、担保等相关合同及审批文件。

2.无形资产资料：

*商标、专利、版权、特许经营权等无形资产的注册证书、使用许可协议及摊销情况。

五、合规与风险管理类资料

1.法律法规遵循情况：

*与旅游业务相关的法律法规（如《旅游法》、《消费者权益保护法》等）的遵循情况说明。

*行业监管部门要求的备案、审批事项的完成情况。

2.合同管理与法律事务：

*合