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部门预算编制及审批流程范本

引言

部门预算是组织财务管理的核心环节之一，它不仅是部门履行职能、达成目标的财务保障，也是组织进行资源配置、战略落地和绩效评估的重要依据。一个规范、高效的预算编制及审批流程，能够确保预算的科学性、合理性与严肃性，提升资金使用效益，防范财务风险。本文旨在提供一份专业、严谨且具有实用价值的部门预算编制及审批流程范本，供相关单位参考与借鉴。各单位可结合自身实际情况进行调整与优化。

一、预算编制的基本原则

在启动预算编制工作前，各部门及相关人员需共同遵循以下基本原则，以确保预算编制工作的方向正确和质量可靠：

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕组织的整体战略目标和年度工作计划，确保部门预算与组织战略规划相衔接，资源投入优先支持核心业务和重点项目。

2.全面性原则：预算编制应涵盖部门所有的收入和支出项目，做到不重不漏，全面反映部门在预算期内的财务收支活动。

3.审慎性原则：预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”，对收入的预测要稳妥，对支出的安排要从严，充分考虑可能出现的不确定因素，留有余地。

4.效益优先原则：在资源有限的情况下，应优先保障效益高、贡献大的项目和活动，力求以最合理的投入获得最大的产出效益。

5.权责对等原则：明确各部门在预算编制、执行、控制和考核中的权利与责任，确保预算管理责任落实到具体部门和责任人。

二、预算编制及审批流程

（一）预算编制启动与准备阶段

1.预算年度确定与目标下达：

*由组织财务部门（或预算管理部门，下同）根据组织经营周期和管理要求，确定下一年度预算编制的起止时间（即预算年度）。

*组织高层根据战略规划和预期发展目标，向各部门下达年度经营目标、关键绩效指标以及预算编制的总体要求和指导方针。

2.预算编制工作部署与培训：

*财务部门牵头召开预算编制工作启动会议，明确预算编制的具体时间表、工作流程、编制模板、填报要求及注意事项。

*针对预算编制模板的使用方法、成本核算口径、预算编制依据等内容，对各部门预算编制人员进行必要的培训和指导，确保理解一致。

3.历史数据收集与分析：

*各部门收集与预算编制相关的历史数据，包括上一年度预算执行情况、近年实际收支数据、相关业务量数据等。

*对历史数据进行深入分析，总结经验教训，找出影响预算的关键因素，为新一年度预算编制提供参考。

（二）部门预算草案编制阶段

1.部门年度工作计划梳理：

*各部门根据组织下达的年度目标，结合自身职责，详细梳理和确定下一年度的重点工作任务、项目计划及预期成果。这是预算编制的基础和前提。

2.收入预算编制（如适用）：

*对于有自主收入来源的部门，应根据历史收入情况、市场变化趋势、政策调整及年度业务计划，合理预测各项收入。收入预算应尽可能详细、具体，并注明测算依据。

3.支出预算编制：

*人员经费预算：根据部门定编人数、薪资福利政策、社保缴费标准等，测算工资、奖金、津贴补贴、社保公积金等支出。

*日常公用经费预算：包括办公费、差旅费、培训费、招待费、水电费、邮电费、交通费、维修费等。此类预算应根据部门实际工作需要，结合物价水平和节约原则进行测算，可采用零基预算或增量预算等方法。

*专项任务/项目经费预算：针对部门年度重点工作任务或专项项目，逐项编制预算。应详细列出项目实施的步骤、所需资源（如材料、设备、劳务等）、测算标准及总金额，并提供项目可行性分析或立项依据作为支撑。

*资产购置预算：如需购置固定资产或无形资产，应单独编制预算，说明购置的必要性、数量、规格、预估单价及总价，并考虑现有资产的利用情况。

4.预算草案的汇总与初步审核：

*部门预算编制人员将各项收入和支出预算进行汇总，形成部门年度预算草案。

*部门负责人对本部门预算草案进行初步审核，重点审核预算的完整性、合理性、合规性以及与年度工作计划的匹配程度，签署审核意见。

（三）预算初审与汇总平衡阶段

1.部门预算草案上报：

*各部门在规定时间内，将经部门负责人审核通过的预算草案（含电子版和纸质版，纸质版需负责人签字）报送至财务部门。

2.财务部门初审：

*财务部门收到各部门预算草案后，对其进行技术性和合规性初审。主要审核内容包括：预算编制是否符合规定的格式和要求；收支项目是否完整、数据是否准确；测算依据是否充分、合理；是否符合国家及组织内部的财务制度和开支标准等。

*对于初审中发现的问题，财务部门应及时与相关部门沟通，指导其进行修改和完善。

3.预算汇总与初步平衡：

*财务部门对通过初审的各部门预算草案进行汇总，形成组织整体预算草案初稿。

*结合组织的整体战略目标、可用财力以及年度收支总盘子，对