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关于对集团内部控制有效性的独立评估报告

致：集团董事会、监事会

发件人：[您的姓名/股东代表]

日期：[YYYY年MM月DD日]

一、评估目的与范围

本报告是基于《企业内部控制基本规范》及其配套指引，以及集团《内部控制手册》，对集团截至[XXXX]年[MM]月[DD]日的内部控制设计与执行的有效性进行的独立评估。本次评估旨在识别集团内部控制体系中存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，评估其对集团经营管理、财务报告和合规性目标实现的潜在影响，并提出改进建议，以促进集团完善治理结构，提升风险管理水平。

本次评估的范围涵盖集团的主要业务流程和管理环节，包括但不限于：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。重点关注了财务报告、资金管理、采购与付款、销售与收款、投资管理、关联交易等关键领域。

二、评估方法与程序

为确保评估的客观性和专业性，我们采用了以下评估方法和程序：

审阅文件：?查阅了集团的公司章程、股东会/董事会/监事会决议、财务报告、内部审计报告、风险管理报告、以及各业务流程的制度文件和流程图。

访谈调研：?与集团管理层、财务部、审计部、法务部、采购部、销售部等关键部门的负责人及核心员工进行了深度访谈，了解内部控制的实际运行情况。

抽样测试：?选取了[XX]笔样本交易（如：大额采购合同、销售订单、费用报销、资金支付等），对其控制流程的执行情况进行了穿行测试和控制测试。

分析性复核：?对集团的财务数据、经营指标进行了分析性复核，识别异常波动和潜在风险。

三、评估发现的主要问题

经过评估，我们发现集团内部控制体系在整体上是有效的，但在以下方面存在一些缺陷，需要引起高度重视：

控制环境方面：

缺陷描述：?部分子公司的“三重一大”决策制度执行不到位，存在“先斩后奏”的情况，部分重大投资和担保事项未按规定事先提交董事会或股东会审议。

风险影响：?可能导致决策失误，引发重大经营风险和法律风险，损害股东利益。

控制活动方面：

缺陷描述：?在采购与付款循环中，采购订单的审批权限设置不合理，部分大额采购订单仅由部门经理审批即可生效，缺乏更高层级的复核。同时，对供应商的动态评估机制不健全。

风险影响：?可能导致采购成本过高、采购质量不达标、甚至滋生腐败行为。

信息与沟通方面：

缺陷描述：?集团内部各部门之间的信息共享机制不畅，特别是业务部门与财务部门、风控部门之间的信息传递存在延迟和壁垒，导致管理层难以获得及时、准确、完整的决策信息。

风险影响：?可能导致决策滞后，无法有效应对市场变化和潜在风险。

内部监督方面：

缺陷描述：?集团内部审计部门的独立性和权威性不足，审计资源配置有限，难以对集团所有重要业务和子公司进行全面、深入的审计覆盖。审计发现的问题整改跟踪不力，存在“屡审屡犯”现象。

风险影响：?内部控制的监督和纠偏机制失效，无法及时发现和堵塞管理漏洞。

四、改进建议

针对上述评估发现的问题，我们提出以下改进建议：

强化控制环境，完善治理结构：

严格执行“三重一大”决策制度，将所有重大事项的决策权限明确划分至董事会和股东会，并确保决策过程有记录、可追溯。

加强对各级管理层的培训，提升其合规意识和风险意识。

优化控制活动，堵塞管理漏洞：

重新梳理和优化采购审批流程，根据采购金额和重要性设置不同的审批层级，确保大额采购得到充分的授权和复核。

建立健全供应商准入、评价、激励和退出机制，定期对供应商进行综合评估。

畅通信息沟通，提升决策效率：

推动集团数字化转型，搭建统一的信息共享平台，实现各部门、各子公司之间数据的实时共享和高效流转。

建立定期的跨部门沟通会议机制，确保信息传递的及时性和准确性。

加强内部监督，确保整改到位：

提升内部审计部门的地位，确保其在组织架构、人员配备和工作开展上的独立性。增加审计资源，扩大审计覆盖面。

建立审计发现问题的整改跟踪和问责机制，对整改不力的单位和个人进行严肃问责，并将整改情况纳入绩效考核。

五、结论

综上所述，集团内部控制体系在整体上是有效的，但仍存在一些需要改进的地方。我们相信，通过采纳并落实上述改进建议，集团的内部控制水平和风险管理能力将得到显著提升，从而为集团的持续健康发展和股东权益的保护提供更坚实的保障。

我们将持续关注集团内部控制的改进情况，并建议董事会在下次年度股东大会上就本报告提出的问题和建议的整改落实情况向全体股东进行专项汇报。

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