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竣工财务决算编制办法

为加强工程项目竣工财务决算管理，规范决算编制行为，确保决算数据真实、准确、完整，全面反映工程项目建设成果，保障建设资金合理使用，依据《中华人民共和国会计法》《基本建设财务规则》《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等国家有关法律法规及政策规定，结合各类工程项目建设实际情况，制定本办法。

本办法适用于各类新建、改建、扩建、技术改造等工程项目的竣工财务决算编制工作，涵盖政府投资项目、企业投资项目、国有及国有控股单位投资项目等。其他性质项目可参照本办法执行。

竣工财务决算编制应遵循合法性原则，严格遵守国家有关法律法规、财务制度及相关政策规定，确保编制过程和结果合规；遵循真实性原则，如实反映工程项目建设的实际成本、资金使用情况及建设成果，不得虚报、漏报、瞒报；遵循准确性原则，规范核算方法，强化数据审核，确保各项数据来源可靠、计算精准；遵循完整性原则，全面覆盖工程项目从立项到竣工验收全过程的各项费用和资金往来，不遗漏任何关键信息；遵循及时性原则，在项目竣工验收合格后按规定时限完成编制工作，保障决算资料的时效性。

编制前期准备

项目建设单位应在工程项目竣工验收合格后，立即启动竣工财务决算编制前期准备工作，成立专门的编制工作小组，明确组长、副组长及成员职责。组长由项目建设单位主要负责人担任，负责统筹协调编制工作，解决编制过程中的重大问题；副组长由分管财务和工程的负责人担任，协助组长开展工作；成员包括财务人员、工程技术人员、物资管理人员、合同管理人员等，具体负责资料收集、数据核算、报表编制等工作。

资料收集是竣工财务决算编制的基础，工作小组需全面、系统收集工程项目相关资料，确保资料完整有效。需收集的资料主要包括：项目立项批复文件、可行性研究报告及批复文件、初步设计及概算批复文件、施工图设计及预算文件、设计交底及图纸会审纪要；招投标文件、中标通知书、施工承包合同、设备采购合同、监理合同、勘察设计合同等各类合同文本及补充协议；工程变更通知、现场签证单、索赔报告及审批文件；竣工图、竣工验收报告、工程质量评定报告；历年财政资金预算下达文件、项目投资计划、资金拨付凭证、银行存款对账单、银行余额调节表；各类费用支出凭证，包括发票、收据、付款凭证、报销单据等；材料设备入库单、出库单、盘点表；会计账簿、会计凭证、会计报表等财务核算资料；设备、材料调价文件及记录；审计、检查、稽察意见及整改报告；其他与项目建设和决算相关的资料。

项目建设单位应组织开展账务清理工作，核对会计账簿、会计凭证与原始凭证的一致性，确保账证相符；核对各会计账簿之间的记录，确保账账相符；清理各项应收应付款项，核实债权债务的真实性和完整性，及时催收应收账款，清偿应付账款，对无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，按规定程序报批处理；清理项目资金收支情况，核实各项资金的来源和使用情况，确保资金流向清晰、核算规范。

开展财产物资清查盘点工作，对项目建设过程中购置的固定资产、流动资产、无形资产等进行全面盘点核实。重点清查房屋建筑物、机器设备、仪器仪表、工具器具等固定资产的数量、规格、型号、价值及使用状态；清查库存材料、低值易耗品的数量、质量、价值，对变质、损坏、报废的材料物资，按规定进行处置；核实无形资产的取得成本、摊销情况，确保资产计价准确、账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏资产，应查明原因，按规定程序报批后进行账务处理。

在前期准备阶段，工作小组应加强与施工单位、监理单位、勘察设计单位等相关方的沟通协调，督促相关单位及时提供工程结算资料、监理报告等必要文件，确保编制工作顺利推进。同时，对收集的资料进行初步审核，对资料不完整、内容不清晰的，及时要求相关单位补充完善。

编制依据

竣工财务决算编制必须以国家有关法律法规和政策文件为根本依据，主要包括《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《政府会计制度》《基本建设财务规则》《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》《中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程》等。

经批准的项目立项文件、可行性研究报告、初步设计及概算、概算调整批复文件是编制决算的重要依据，决算编制应严格遵循批准的概算范围，不得擅自扩大建设规模、提高建设标准。如项目建设过程中发生概算调整，需以调整后的概算批复文件为依据。

各类合同文件及补充协议是确定工程价款、设备采购费用及其他相关费用的重要依据，编制决算时应严格按照合同约定的计价方式、付款方式、结算方式等核算相关费用，核实合同履行情况，确保费用支出符合合同规定。

工程结算资料、工程变更通知、现场签证单、索赔报告等资料是核算工程费用的直接依据，编制决算时应认真审核这些资料的真实性、合规性和完整性，核实工程变更、签证及索赔的合理性，确保相关费用准确计入决算。

财务核算资料是编制决算的核心依据，包括会计账簿、会计凭证