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福建闽东电力集团股份有限公司

财务管理制度

二〇二五年九月二十九日

经公司第九届董事会第九次临时会议审议通过

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目录

第一章总则1

第二章财务管理组织结构和管理职责2

第三章财务基础管理5

第四章会计政策和会计估计管理6

第五章资产管理6

第一节货币资金管理6

第二节金融工具管理7

第三节存货管理10

第四节长期股权投资管理11

第五节投资性房地产管理12

第六节固定资产管理14

第七节在建工程管理16

第八节使用权资产管理16

第九节借款费用管理17

第十节无形资产管理19

第十一节商誉管理20

第六章负债管理21

第七章所有者权益管理21

第八章收入、成本费用管理24

第一节营业收入管理24

第二节成本费用管理25

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第九章利润分配管理26

第十章财务报告管理26

第十一章会计档案管理27

第十二章财务信息系统管理28

第十三章财务预算管理28

第十四章财务资助管理30

第十五章子公司管理30

第十六章附则31

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第一章总则

第一条为了加强财务管理，规范公司的财务管理行为，保证会

计信息质量，防范财务与经营风险，提高公司经济效益，维护股东权

益，特制定本制度。

第二条本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准

则》、《企业财务通则》等国家有关法律、法规及《公司章程》，并

结合公司实际情况制定。

第三条公司财务管理工作应当遵守国家的法律、法规，自觉接

受财政、税务等有关政府部门的检查和监督。

第四条公司财务管理工作的基本原则：建立健全公司内部财务

管理制度，做好财务管理基础工作；建立严密、科学的财务管理体系，

以保证财务管理工作正常开展。

第五条公司财务管理的基本任务：建立和完善财务预算管理体

系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；筹集和合

理使用资金，提高资金使用效率；有效利用公司的各项资产，努力提

高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露

的有关规定及时披露财务会计信息。

第六条本制度适用于公司总部及水电事业部、风电事业部、各

分公司、全资及控股子公司(以下简称“下属单位”)。下属单位可根

据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报公司财务部备案。

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第二章财务管理组织结构和管理职责

第七条公司股东会、董事会依据《公司章程》规定的职责权限，

负责审议批准财务管理与会计核算工作中的有关重大事项。公司审计

委员会依据《公司法》等法律法规及《公司章程》对财务会计工作进

行监督。

第八条公司财务管理实行统一领导、分级管理。

（一）公司法定代表人由代表公司执行公司事务的董事担任，董

事长为代表公司执行公司事务的董事，对公司财务管理的建立健全、

有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。具体承担督促、检查

董事会决议的执行，及经济合同、法定文件的签署等。

（二）公司总经理由公司董事会聘任和解聘，对公司董事会负责，

依据《总经理工作细则》的规定，对生产经营过程中的财务活动负主

要领导责任。

（三）公司财务总监由总经理提名，公司董事会聘任和解聘，依

据《总经理工作细则》的规定分管公司财务管理工作。

（四）公司财务部依据公司组织机构设置的部门职责分工要求，

负责全面组织、协调、指导公司会计核算和财务管理等工作。

第九条公司财务部门工作职责

（一）按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企

业财务通则》等规定，制