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个税基础知识

单项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.合伙企业合伙人

D.法人企业

答案：D

解析：个人所得税纳税义务人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人等自然人，法人企业缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税。

2.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。

A.次

B.月

C.季

D.年

答案：D

解析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

3.下列属于综合所得的是（）

A.经营所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：C

解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

4.专项附加扣除中住房贷款利息扣除的标准是每月（）元。

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

答案：B

解析：首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。

5.个人所得税专项附加扣除中赡养老人扣除，独生子女每月扣除标准是（）

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

答案：C

解析：赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元。

6.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元

B.1000元

C.收入的20%

D.收入的30%

答案：A

解析：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的20%计算。

7.个人转让房屋所得应缴纳的个人所得税适用的税率是（）

A.比例税率20%

B.超额累进税率

C.比例税率10%

D.比例税率15%

答案：A

解析：财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十。

8.个人所得税的申报期限是取得所得的（）。

A.次月15日内

B.次月10日内

C.次月5日内

D.次月20日内

答案：A

解析：一般情况下，个人所得税需要在取得所得的次月15日内申报缴纳。

9.稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

解析：稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算。

10.综合所得适用的税率是（）

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.比例税率20%

D.比例税率10%

答案：A

解析：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于个人所得税应税项目的有（）

A.工资、薪金所得

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

解析：个人所得税应税项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

2.专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：ABCD

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

3.下列关于劳务报酬所得说法正确的有（）

A.属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

B.每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算

C.每次收入四千元以上的，减除费用按收入的20%计算

D.以每次收入减除费用后的余额为收入额

答案：ABCD

解析：劳务报酬所得按上述规定计算收入额及减除费用。

4.个人所得税纳税申报方式有（）

A.代扣代缴

B.自行申报

C.委托申报

D.邮寄申报

答案：AB

解析：个人所得税纳税申报方式主要有代扣代缴和自行申报两种。

5.下列各项中，免征个人所得税的有（）

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.军人的转业费

D.省级人民政府颁发的科学奖金

答案：ABCD

解析：以上选