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2025年学历类自考税法-成本会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税的征税范围？

A.小汽车

B.酒精饮料

C.电子手表

D.金银首饰

2、企业采用约当产量法计算在产品的完工率时，若原材料在开始生产时一次性投入，则完工产品与在产品的材料成本分配系数应为？

A.1.0

B.50%

C.80%

D.100%

3、根据企业所得税法，下列哪项属于不得扣除的费用？

A.购买固定资产的贷款利息

B.增值税进项税额

C.税收滞纳金

D.资产评估费

4、在计算增值税应纳税额时，小规模纳税人适用简易计税方法的税率一般为？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

5、企业采用“计划成本法”核算存货时，实际成本与计划成本的差异应计入？

A.管理费用

B.生产成本

C.销售费用

D.存货成本

6、根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项可以作为固定资产计算折旧扣除？

A.应收账款

B.购入的软件

C.租入的设备

D.研发费用

7、在计算企业所得税时，下列哪项属于准予扣除的支出？

A.赞助支出

B.违法经营的罚款

C.资产减值损失

D.资本化利息

8、企业发生的业务招待费，最高可扣除额为当年销售（营业）收入的下列比例？

A.5%

B.3%

C.10%

D.8%

9、在存货计价方法中，期末存货计价最可能高于实际成本的是？

A.先进先出法

B.加权平均法

C.个别计价法

D.后进先出法

10、根据增值税条例，下列哪项行为视同销售货物，应缴纳增值税？

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物无偿赠与他人

C.销售代销货物

D.出口自产货物

11、在税法中，下列不属于税前扣除范围的成本费用是（）

A.生产车间材料费

B.管理人员工资

C.固定资产购置款

D.设备维护费

12、成本会计中，计算存货发出成本时，采用先进先出法会使当期利润（）

A.明显上升

B.明显下降

C.波动较小

D.与实际成本一致

13、根据增值税规定，下列固定资产的进项税额不得抵扣的是（）

A.用于生产产品的设备

B.用于免税项目的设备

C.已抵扣进项税的固定资产

D.用于行政管理的设备

14、成本分摊时，若无法直接确定成本归属，应优先采用（）作为分摊基础

A.主观判断

B.受益原则

C.市场汇率

D.历史数据

15、研发费用加计扣除的比例为（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

16、企业采用双倍余额递减法计提折旧，在下列哪种情况下需改用直线法（）

A.剩余使用年限≤3年

B.残值率≥5%

C.年折旧额≤直线法

D.设备提前报废

17、企业所得税中，业务招待费扣除限额按下列公式计算（）

A.销售收入的0.3%

B.销售收入的0.5%

C.业务招待费的60%

D.工资总额的5%

18、存货计价方法中，税法与会计准则均允许采用（）

A.后进先出法

B.移动平均法

C.个别计价法

D.成本与可变现净值孰低法

19、职工福利费税前扣除限额为工资总额的（）

A.5%

B.10%

C.14%

D.20%

20、增值税专用发票认证期限为取得发票后（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.销售货物适用13%税率

B.提供现代服务业适用6%税率

C.研发费用加计扣除适用9%税率

D.增值税小规模纳税人适用5%征收率

22、企业采用约当产量法计算在产品的成本，其中在产品约当系数的确定主要依据是？

A.在产品完工程度

B.在产品完工程度与原材料投入比例

C.在产品完工程度与人工费用投入比例

D.在产品完工程度与制造费用投入比例

23、下列项目中，可以作为增值税进项税额抵扣的是？

A.购买生产设备的运输费

B.购买办公用品的13%税率货物

C.非正常损失库存存货的进项税

D.政府补贴收到的增值税专用发票

24、企业计提坏账准备时，正确的会计分录是？

A.借：资产减值损失贷：坏账准备

B.借：坏账准备贷：管理费用

C.借：坏账准备贷：应收账款

D.借：管理费用贷：坏账准备

25、下列关于企业所得税税前扣除的表述错误的是？

A.购买固定资产一次性扣除可分期

B.购买研发费用加计扣除比例不低于100%

C.资产减值损失可全额扣除

D.资产处置损失需纳税调整

26、企业发生自然灾害损失，下列税务处理正确的是？

A.可全额税前扣除

B.需在税前扣除时纳税调整

C.可计入当期损益