财务审计中人工智能的应用与创新模式研究.pdfVIP

工工作研究

财务审计中人工智能的

应用与创新模式研究

王梦莹中国石油共享运营公司西安中心

[摘要]人工智能技术快速发展，促使财务审计工作也面临着深刻的变革。为全面提升财务审计有效性，文章针对

人工智能技术在财务审计中的深度应用，详细分析其从风险评估到内部控制再到全量分析的应用表现，进而对人工

智能技术赋能财务审计新模式的转变加以阐述，基于智能化财务审计项目的实际应用情况展开细化分析，证明人工

智能技术应用于财务审计有助于审计效率与质量的提升，为审计理论与实践的创新发展提供了参考。

[关键词]人工智能；财务审计；创新范式

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1674-1722（2025）23-0043-03

财务审计的核心价值在于提升财务信息的可信度，连接密度等指标，可识别疑似关联方集群、股权嵌套与

降低信息不对称风险。传统的审计方法严重依赖于审计控制路径、交易网络异常等情况，促使隐匿关联方无处

师的职业判断和基于统计抽样的测试，在面对各类海量、遁形。

多结构、高速生成的交易数据时，存在审计覆盖率低、（二）持续开展内部控制

风险识别滞后、审计效率低下等局限性。人工智能技术在企业内控环节中，需要开展内部控制测试，确认

的崛起，为解决这些痛点提供了革命性的技术路径。AI内控设计及运营的有效性。在传统的财务审计工作中，

不仅是效率提升的“加速器”，更是审计质量与深度变开展内部控制测试以人工抽样测试为主，会产生一定风

革的“赋能者”。险，无法实现有效控制。利用人工智能，可对内部控制

一、人工智能在财务审计中的深度应用测试进行实时、连续的数据采集与风险评估，实现测试

（一）数据驱动风险评估流程的自动化与常态化，将传统的“节点式”控制升级

传统财务审计在风险评估及计划阶段往往呈现出经为“持续在线”控制，形成稳定、可追溯的内部控制机

验主导特征，由于其过度依赖人工审计，在人工核查过制。将机器人识别与人工智能相结合，模拟真实用户在

程中可能存在一定的疏漏或人为影响，导致财务审计结ERP系统中端到端展开测试的完整行为。

果失真。传统方法下，审计师无法系统性地监控企业中审计师预设测试逻辑，人工智能机器人可模拟与其

非结构化数据中的潜在信息源，而应用人工智能技术，相关的流程，进而遍历符合交易的所有条件，持续监控

可实现24小时全天候风险雷达扫描。AI模型首先通过发生的新交易，记录每一次控制执行结果，汇总编制

ORC及文本解析技术将包括新闻稿、重大合同、董事会形成完整的测试日志。与此同时，人工智能技术在内

纪要等在内的非结构化信息转化为可供分析的文本数部控制阶段的应用也体现在异常行为模式检测中，当

据，进而利用智能算法解读文本，且在这一过程中并非人工智能自动学习大量操作数据时，会自动执行“正常”

孤立解读文本，而是通过提取风险信号的方式，将其标行为模式，并形成惯性思维，如果出现任何偏离该行

记为重点关注事项[1]。为的模式，均会被标记为异常。利用人工智能模型分

AI技术可将审计师从繁重的信息搜集工作中解放出析用户登录时间、操作模块、IP地址及访问频率等上

来，促使审计师根据AI提供的全面证据展开风险评估。百维度的数据后，可快速识别异常行为，代替人工实现

作为财务舞弊中最为常见的手段，隐匿关联方式无法依