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固定资产管理清单含折旧计算与盘点流程模板

一、适用场景与价值

二、固定资产管理全流程操作指南

（一）第一步：固定资产信息登记与建档

目标：建立资产基础档案，保证每项资产“来源可溯、状态可查”。

操作步骤：

资产分类与编码规则设定

根据单位资产特性（如办公设备、生产设备、房屋建筑物、运输工具等）预设资产大类，并采用“类别编码+流水号”规则编制唯一资产编号（如“BJ-001”代表办公类设备第1项）。

示例：办公设备（BJ）、生产设备（SC）、房屋（FW）、运输工具（YS），流水号按年度或类别单独编排，避免重复。

资产信息采集

由资产管理员*牵头，使用部门配合，采集以下核心信息：

基础信息：资产名称、规格型号、品牌、购置日期、启用日期、原值（含购置费、运输费、安装费等）、预计净残值率（通常为3%-5%）、预计使用年限（参考税法规定或实际使用情况）、资产来源（购置、捐赠、自建等）。

管理信息：使用部门、责任人（保管人）、存放地点、资产状态（在用、闲置、维修、报废等）。

附属信息：资产图片（便于盘点核对）、采购合同编号、保修期限、维保记录等。

建档与系统录入

将采集信息录入固定资产管理系统（或Excel模板），《固定资产清单台账》（见模板1），并同步相关佐证材料（如采购发票、验收单）。

（二）第二步：折旧计算与账务处理

目标：准确计提资产折旧，保证成本分摊合理，符合会计准则及税法要求。

操作步骤：

选择折旧方法

根据资产特性及单位规定，选择合适的折旧方法（一经确定不得随意变更）：

直线法（平均年限法）：适用于房屋、办公设备等损耗均匀的资产。

公式：月折旧额=资产原值×（1-预计净残值率）÷预计使用年限÷12

工作量法：适用于运输工具、机器设备等与使用强度相关的资产。

公式：单位工作量折旧额=资产原值×（1-预计净残值率）÷预计总工作量；月折旧额=当月实际工作量×单位工作量折旧额

加速折旧法（双倍余额递减法/年数总和法）：适用于技术更新快、贬值快的电子设备等（需符合税法优惠条件）。

折旧计算与台账更新

由财务人员*每月末根据资产原值、使用年限、残值率等数据，计算当月折旧额，填写《固定资产折旧计算表》（见模板2）。

将折旧数据同步更新至《固定资产清单台账》，保证“账面价值=原值-累计折旧”。

账务处理

根据折旧计算表，借记“管理费用/制造费用等”科目，贷记“累计折旧”科目，保证财务报表准确反映资产价值。

（三）第三步：固定资产盘点与差异调整

目标：核对资产实物与台账数据，及时发觉盘盈、盘亏、闲置等问题，保证账实相符。

操作步骤：

盘点准备

成立盘点小组：由资产管理员（组长）、财务人员、使用部门负责人及盘点人员（建议2人以上）组成，明确分工：组长统筹协调，财务负责数据核对，盘点人员负责现场清点。

制定盘点计划：明确盘点范围（全部/部分资产）、时间（建议每年至少1次全面盘点，季度抽查）、流程及人员分工。

准备盘点工具：打印《固定资产盘点表》（见模板3，含资产编号、名称、台账数量、实盘数量、存放地点、责任人等栏）、标签贴、盘点机（可选）、相机等。

现场盘点

分区清点：按存放地点（如办公室、车间、仓库）分区进行，逐一核对资产编号、名称、规格型号，保证“见物点数、见物贴签”。

状态记录：对资产状态进行标注（如“正常使用”“待维修”“待报废”），发觉闲置资产或异常情况（如损坏、丢失）及时记录。

双人复核：盘点人员与复核人员共同签字确认，保证数据真实，避免漏盘、错盘。

差异分析与处理

数据比对：将《固定资产盘点表》与《固定资产清单台账》进行比对，《固定资产盘点差异表》（见模板4），列明盘盈、盘亏、盘盈盘亏原因（如台账漏记、资产损坏、责任人变更未登记等）。

审批流程：差异分析结果经盘点小组确认后，按单位权限逐级审批（如部门负责人→财务总监→总经理），重大盘亏需出具专项说明。

账务调整：

盘盈：按同类资产重置价值入账，增加资产台账，借记“固定资产”，贷记“以前年度损益调整”。

盘亏：查明原因并审批后，减少资产台账，借记“累计折旧”“营业外支出”，贷记“固定资产”。

问题整改：对因管理疏漏导致的差异（如责任人未变更、资产未及时入账），督促相关部门限期整改，完善管理制度。

盘点报告

盘点结束后，由盘点小组撰写《固定资产盘点报告》，内容包括盘点概况、差异分析、处理结果及改进建议，提交管理层审阅。

三、模板表格

模板1：固定资产清单台账（示例）

资产编号

资产名称

规格型号

品牌

购置日期

启用日期

原值（元）

预计净残值率

预计使用年限

月折旧额（元）

累计折旧（元）

净值（元）

使用部门

责任人

存放地点

资产状态

备注

BJ-001

办公电脑

ThinkPadT480

联想

2023-01-15

2023-01-20

6,000

5%

5年

95.00

1,